采购与付款审1、采购审计至少应关注以下风险：（一）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。（二）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞（三）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。2、本表内容不含集团内部关联性采购和W公司商品采购的审计内容。审计项目编号CG01-01采购内部控制CG01CG01-02CG02-01CG02-02采购计划与申请CG02CG02-03CG02-04CG02-05CG03-01CG03-02CG03-03CG03-04标准控制描述公司结合实际情况，全面梳理了采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。除小额零星物资或服务外(总金额在200元以下)，不得安排同一机构办理采购业务全过程。零星小额采购必须由两人以上同时参与完成采购过程。公司对主营销售商品、主要生产原材料、其他大宗物资或可预见性的日常经营必须品按照年度/季度/月度制定了合理的采购计划，采购计划的制定和变更得到恰当的审批。物资使用部门根据本期生产计划和物资消耗定额确定物资实际需要量，据以填具物资采购申请单。CG02-01列示以外的物资，只有在仓库或关联公司没有可调用的所需物资或替代品时才能提出采购需各部门负责人按职责分工和授权范围对提交的采购申请单进行分类初审、对口把关；对不符合规定的采购申请，要求请购部门或人员调整采购内容或拒绝批准。对生产急需和突发性的紧急物资采购，执行特别授权审批程序，并于规定时日内补齐办妥有关手续。不存在分拆申请的物资采购申请单。公司采购对下述不同采购方式的采购金额进行了明确的规定和分类：大宗采购采用招标方式，合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则；一般物资或劳务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议；小额零星物资或劳务等的采购可以采用直接购买等方式。采购部门按照物资需求部门提出的需采购物资规格标准（含型号、类别、名称等）或样品给三家以上供应商进行询价；采购部门根据供应商报价制定《询价单》或投标文件报部门经理审核后作为议价（比价）依据。采购对超过一定数额的采购物资必须实行招投标进行了金额和性质上的明确；并根据实际情况成立采购委员会或类似机构负责招投标事项。招标过程和招标标准符合“公开选购、公平竞争、公正交易”的原则，招标、开标、评标和定标过程中无违反规定程序、私自与供货商串通、泄露招标信息等情况。采购价格CG03采用邀请招标或议标招标的方式，接受邀请或参加CG03-05议标的投标单位具有良好信誉、资质和财务状况，至少三个以上投标人参加。采购委员会或类似机构人员在评标过程中切实履行CG03-06了采购规定的职责和程序，评标的标准详尽、合理。CG03-07评标小组集体商议并按招标书的中标标准进行评标，中标通知及时传达。非招投标采购在比价议价基础一致的情况下，进行了三家以上不同供应商单位的询价，取得了样品，填写询价单报公司领导批准后作为采购文件妥善保询价单包括物资品名、规格、型号、数量、单价、金额、使用部门、技术要求、供货单位、货比三家情况等内容。定期（季度/月度/周）对长期采购合同的采购物资进行市场询价，并根据市场价格及时与供应商沟通调整当期采购价格。经批准的采购价格是合理的，一般物资采购价格不超过正常市场价格的20%，特殊物资除外（如垄断物资、不可替代性物资等）。重大物资采购在询价前由采购部门进行市场调查，拟出至少3家具备资质和能力的单位；由采购部组织相关人员组成的评选小组，对拟订的供应单位进行实地考查，形成考查报告（应急、临时物资可直接询价）；依据考查报告，采购部确定供应商排名顺序，建立供应商资料。采购部门每年组织对供应商进行重新评估并形成供应商评估报告，不合格的进行淘汰，同种采购商品的供应商至少应保持3家。物资需求部门定期（月/季/半年/年）向采购部门反馈本公司与供应厂商、外协加工制作厂商合作的质量信息；采购部门接受各业务主管部门的质量信息反馈，协助改善供应商的产品或服务质量。确定供应商后采购部门应核对ERP系统中供应商信息，发现不一致及时通知信息部门更改，确保ERP系统中供应商信息的完整性和准确性。合同签订前按“货比三家”的原则进行市场调查，取得了供货商完整的档案资料以确认供货商的信誉和履约能力，必要时对供货商进行现场考察。参与业务洽谈的代表具备业务能力和技术水平，至少由两人以上参与谈判.合同起草使用正规的合同版本，草签的合同经过公司法律、财会等部门评审；根据公司授权要求履行分级授权审批手续，报经有关领导审批。合同变更、解除或终止的理由充分，签署了书面变更协议并履行了审批手续，对于发现的将严重损害公司利益的已签署合同，及时采取了纠正措施。采购合同应包含如下基本内容：合同标的；数量和质量；价格和结算方式；运输方式；履约期限、地点和方式；违约责任等。CG03-08CG03-09CG03-10CG03-11CG03-01供货商管理CG03CG03-02CG03-03CG03-04CG04-01CG04-02CG04-03采购合同CG04CG04-04CG04-05CG04-06CG05-01CG05-02CG05-03CG05-04采购执行CG05CG05-05CG05-06CG05-07CG05-08CG05-09CG06-01CG06-02采购付款CG06CG06-03CG06-04CG06-05合同进行完成归档和保管。合同按序编号；台帐登记清晰完整；支持性文件齐全，包括采购合同正本、合同补充协议、技术协议、采购订单、合同评审表及其它合同附件。向供应商发出采购订单前应按要求签订采购合同，非长期合作合同可以替代纸质采购订单。采购订单均应及时录入ERP系统中。采购订单必须由采购部门经适当授权的人员根据采购合同对ERP系统中的采购订单进行复核，确认采购订单信息与采购合同的一致性，并在ERP系统中对采购订单进行批准，启动采购订单的可用状态。采用纸质采购订单原则上一式四份（采购部、财务部、仓储部门、供应商）。物资采购按批准价格执行，、货运单、验收单等原始资料上载明的价格与价格申报审批单、采购计划、采购合同一致，价格的变动经过核准。采购人员与物资的验收、保管三者存在职责分离。参与询价的采购人员可以列席议价（比价）会议但没有表决权；非签合同的应急小额采购需有两人以上非同部门人员参与购买。物资验收根据货运单、和经过批准的采购合同副本、采购价格申报审批单、采购计划进行，并编制验收单。物资采购票据齐全，各种票据载明的采购数量、单价、金额、品种、规格、产地、型号等真实，数量、单价、金额等计算正确，各种票据相关内容一致物资保管严格按照仓储物资管理制度执行。不超过合同约定比例支付预付款项；保留不低于合同约定的保证金尾款（类似质量或服务保证金等）采购部门在物资采购申请单、验收单、供货商等核对无误的基础上出具付款申请单，并及时通知财会部门.财会部门在收到采购部门的付款申请单及附件后进一步审核后，编制记账凭证，登记付款凭单登记簿或应付账款明细账。财务部门定期将应付账款明细账余额与供货商寄回的对账单相核对，与应付账款总账相核对，与采购部门台账相核对，对存在的差异及时妥善处理采购付款符合资金结算制度的要求：是在会计人员审核的基础上，经过授权人审批后，按确定的付款方式付给指定的收款人。付款审计重点，可能导致企业生产停滞或资源浪费。批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。受损。
审计措施应获取资料1、审查《采购制度》和采购流程；2、询问采购部负责人或业务人员的岗位职责；3、对采购流程执行穿行测试。采购制度；采购流程1、审查采购制度和流程；2、抽样检查超过标准采购物资的参与部门。1、审查采购计划的制定或变更是否得到恰当的审批；2、结合销售计划或生产计划等关联文件，评价采购计划的合理性。1、结合采购计划、销售计划或生产计划等关联文件，评价物资采购申请单内容的合理性。2、按照经济订货原则对采购申请单实施分析性程序。审查经审批的采购申请单。结合采购，审查突发性或紧急物资的采购申请单。分类审查经审批的采购申请单。采购制度；采购流程；采购原始单据采购、采购计划、销售计划、产品产量计划、技在制品期初存量和期末预计存量、新产品试制计划采购申请单、采购计划、销售计划、产品产量计划、技在制品期初存量和期末预计存量、新产品试制计划采购申请单采购申请单采购申请单结合采购、采购合同或采购订单，询问采购人员样本物资采购的方式。采购、采购合同或采购订单审查《询价单》或投标文件。询价记录、投标文件审查采购制度和流程。采购1、审查公司制定的招投标程序；2、参与公司招标会议，进行过程监督。招投标程序审查招投标文件1、审查评标标准；2、参与招标会议；3、检查招标会议纪要。1、审查评标标准；2、参与招标会议；3、检查招标会议纪要和中标通知书。审查询价记录招投标文件评标标准、评标会议纪要评标标准、评标会议纪要、中标通知书询价记录审查询价记录询价记录审查询价记录、价格调整记录询价记录、价格调整记录三家以上相同物资供应商的市场询价无审查采购和供应商考察报告采购；供应商考察报告审查供应商评估报告供应商评估报告审查供应商信息反馈情况记录供应商信息反馈情况记录审查ERP系统中供应商信息。1、审查询价记录；2、审查供应商档案；3、审查供应商考察报告。审查业务谈判记录审查合同审批表无询价记录、供应商档案、供应商考察报告业务谈判记录合同审批表合同变更协议、合同变更审批表合同审查合同变更协议及审批表审查合同内容的完整性、权利与义务的对等性、公司财务利益的最大化。1、审查合同管理制度；2、审查合同台账；3、审查合同档案。审查采购订单及采购合同合同管理制度、合同台账、合同档案采购订单、采购合同审查采购订单采购订单审查采购订单审查、货运单、验收单、采购审批单、采购合同等原始单据。审查岗位职责书。1、审查开标会议纪要；2、审查采购报销单。结合原始文件审查验收报告采购订单、货运单、验收单、采购审批单、采购合同岗位职责书开标会议纪要、采购报销单、货运单、验收单、采购审批单、采购合同、货运单、验收单、采购审批单、采购合同合同、预付账款凭证、应付账款余额表付款申请单及附件审查各种采购票据（详见仓储管理审计重点关注点）审查合同、预付款凭证、应付账款余额审查付款申请单及附件审查会计账簿、凭证及附件会计账簿、凭证及附件审查财务部门的对账表1、审查资金结算制度；2、审查付款申请单及付款票据。对账表资金结算制度、付款申请单、付款票据