收入复习题

1、企业销售货物发生的销售折让应计入的科目为( )。

A、财务费用 B.管理费用 C.销售费用 D.冲减主营业务收入

2、大华公司为一般纳税人，适用的税率为17%，2014年1月1日向杭新公司销售一批商品，成本为650万元，商品已于当日发出。根据合同约定，商品的不含税销售价格为780万元，价款分四年于每年年末等额收取，收取价款时开具专用。在现销方式下，该商品的价格为700万元，实际利率为4%。12月31日收到第一笔款项。要求回答下列问题。

（1）大华公司确认的收入金额为（ ）万元。 A、780 B、650 C、700 D、819

（2）12月31日计入财务费用的金额为（ ）万元。 A、31.2 B、28 C、32 D、32.76 3、甲公司2014年3月1日与乙公司签订了委托代销协议，约定将甲公司生产的A商品2000件委托给乙公司代销，售价为每件100元，并支付给乙公司5%手续费（不含）。2014年3月12日将A商品运往乙公司，商品成本为每件80元。2014年4月20日乙公司售出600件，并于2014年4月23日开具代销清单给甲公司，甲公司于当日收到代销清单，2014年4月28日甲公司收到货款。根据上述资料，回答下列问题 （1）甲公司确认销售收入的时点为（ ）。

A．2014年3月12日 B. 2011年4月20日C. 2014年4月28日 D. 2011年4月23日 （2）甲公司收到价款为（ ）元。

A、66 690 B、67 200 C、224 000 D、53760

4、大华公司2014年12月22日与杭新公司签订产品销售合同。合同约定，大华公司向杭新公司销售甲产品300件，每件售价为200元（不含），税率为17%；杭新公司在大华公司发出产品后一个月内支付款项，杭新公司收到甲产品后三个月内如发现质量问题，有权退货。大华公司该项甲产品的单位成本为170元。大华公司于2014年12月25日将该批产品运抵杭新公司，并开具专用。根据历史经验，大华公司估计该产品的退货率为25%，至2014年12月31日止，该批甲产品未发生退货。2015年1月18日杭新公司支付了上述货款，2015年3月25日退货期满，2015年出售的甲产品实际退货率为20%。大华公司因销售甲产品对2014年度利润总额的影响金额为（ ）元。 A．7 200 B.9 000 C.6 750 D.2 250

5、有信公司为大型设备生产企业，适用的税率为17%，2014年12月1日，将一台设备销售给甲公司，专用上注明的销售价格为350万元，该设备的成本为280万元，当日将设备发出，并与甲公司签订了售后回购协议，半年后将设备购回，回购价为470万元。12月6日收到甲公司支付的货款。出售设备收到银行存款为（ ）万元。 A．470 B.350 C.549.9 D.409.5

6、2014年9月20日，大海公司接受乙公司的一项安装电梯的任务，安装期为5个月，合同总收入为120万元，2014年年末已经预收款项80万元，实际发生成本45万元，预计还将发生安装成本45万元。下列处理中正确的有（ ） A．2014年应确认提供劳务收入60万元 B．2014年应确认提供劳务收入80万元 C．2014年应确认提供劳务成本90万元 D．2014年该事项不应确认提供劳务收入 7、甲公司2014年发生的有关交易或事项有：持有的交易性金融资产公允价值上升60万元；

持有的可供出售金融资产公允价值下跌35万；公司以自产产品发放员工做福利，产品成本为16万元，公允价值为20万元；处置固定资产产生净损失18万元；收到联营企业分派的现金股利130万元；因自然挥发造成存货短缺净损失20万元；因存货市价上升转回上年计提的存货跌价准备70万元。甲公司2014年实现的营业利润是（ ）万元。 A、207 B、123.4 C、114 D、95

8、杭信份有限公司所得税税率为25％，2014年有关所得税业务事项如下：

(1) 2014年支付100万元购入交易性金融资产，年末该交易性金融资产的公允价值为130万元，按照税法规定，交易性金融资产不确认公允价值变动。 (2)公司2014年1月取得一项无形资产，取得成本160万元，使用寿命为10年，税法规定，使用寿命为8年。

(3公司的一项固定资产，原价300万元，使用年限5，预计净残值为零。会计按年限法计提折旧，税收按双倍余额递减法计提折旧，已计提2年折旧，21014年期末，会计计提80万的固定资产减值准备。

(4) 销售商品提供售后服务确认一项预计负债40万元，税务规定，有关产品售后服务等于实际发生时允许税前列支。

（5）2014年12月，公司收到客户的一笔款项50万元，税法要求当年应纳税。 假设公司递延所得税资产和递延所得税负债期初没有余额；可抵扣暂时性差异未来有足够的应税所得可以抵扣。