办税服务流程

安徽省国税系统 统一办税服务流程

安徽省国税系统统一办税服务流程说明

一、办税服务流程的原则和内容

《安徽省国税系统统一办税服务流程》按照“窗口受理、内部流程、限时办结、窗口出件”的原则制定，分为“税务登记、认定管理、证明管理、管理、申报征收”等5大类76项面向纳税人的常用办税服务流程，基本覆盖了纳税人和扣缴义务人在我省国税系统办理的各类涉税业务，明确了各项涉税业务的办理流程、涉税申请资料和承诺办理时限。

二、办税服务的承诺时限

《安徽省国税系统统一办税服务流程》中所有的服务承诺时限均指税务机关在税收法律、法规以及税收规范性文件的许可范围内，在纳税人报送资料完整准确、手续齐全、符合条件的情况下的办结时限。

三、办税业务的申请资料

办税业务的申请资料均按照“减轻负担、避免重复”的原则，根据国家税务总局以及安徽省国家税务局现行有效的文件规定列明。

四、办税业务的服务流程

各项办税业务的服务流程仅列示纳税人和办税服务厅之间的办理环节，各项办税业务的内部流转环节和审核要求由各市国家税务局按照国家税务总局和安徽省国家税务局的相关规定执行。

五、办税业务的受理部门

考虑到各地机构设置不尽一致，《安徽省国税系统统一办税服务流程》中列示的业务受理部门为“办税服务厅”，这里“办税服务厅”还包括行政服务中心和其他办税场所的国税业务办理窗口。

《安徽省国税系统统一办税服务流程》中涉及的涉税业务办理要求均按照国家税务总局和安徽省国家税务局现行有效的文件规定予以规范，今后如有变动，请遵照变动后的规定办理。

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目 录

1．税务登记类办税服务流程图 ............................................................................................... 4 1.1单位纳税人开业登记流程 ............................................................. 4 1.2个体工商户、个人合伙企业开业登记流程 ................................................ 6 1.3临时税务登记流程 ................................................................... 7 1.4变更税务登记流程 ................................................................... 8 1.5个体工商户（定期定额征收方式）停业登记流程 .......................................... 9 1.6个体工商户（定期定额征收方式）提前复业登记 ......................................... 10 1.7注销税务登记流程 .................................................................. 11 1.8扣缴义务人办理登记流程 ............................................................ 12 1.9外埠经营报验登记流程 .............................................................. 13 1.10税务证件遗失报告及补办流程 ........................................................ 14 1.11存款账户账号备案流程 ............................................................. 15 1.12财务会计制度及核算软件备案流程 .................................................... 16 1.13税种登记流程 ..................................................................... 17 2.认定管理类办税服务流程图 ............................................................................................... 18 2.1出口货物退（免）税认定流程 ......................................................... 18 2.2出口货物退（免）税认定变更流程 ..................................................... 20 2.3出口货物退（免）税认定注销流程 ..................................................... 20 2.4一般纳税人资格认定流程 ...................................................... 202 2.5税收优惠（残疾人就业）资格认定办理流程 ............................................. 23 2.6税收优惠（资源综合利用）资格认定办理流程 ........................................... 25 2.7税收优惠（储备食用植物油）资格认定办理流程 ..................................... 26 2.8税收优惠（国有粮食购销企业）资格认定办理流程 ....................................... 27 2.9非居民企业申请享受税收协定待遇办理流程 ............................................. 28 3．管理类办税服务流程图 ............................................................................................. 30 3.1普通领购资格办理流程（农产品收购除外） ..................................... 30 3.2普通购买流程 .................................................................. 31 3.3专用领购资格（含防伪税控系统最高开票限额申请）办理流程 ............. 32 3.4专用领购流程 ............................................................ 33 3.5调整用量办理流程 .............................................................. 34 3.6调整专用最高开票限额办理流程 ............................................. 36 3.7调整普通最高开票限额流程 ................................................. 37 3.8代开专用办理流程 ......................................................... 38 3.9代开普通办理流程 .............................................................. 39 3.10纳税人丢失、被盗挂失处理流程 .................................................. 40 3.11纳税人丢失、被盗防伪税控设备挂失处理流程 .......................................... 41 3.12缴销处理流程 ................................................................. 42 3.13领购特批办理流程 ............................................................. 43 3.14外埠纳税人申请使用经营地办理流程 .............................................. 44 4. 证明管理类办税服务流程图 .............................................................................................. 45

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4.1《外出经营活动税收管理证明》办理流程 ............................................... 45 4.2《开具红字专用通知单》申请办理流程 ....................................... 46 4.3申请开具《丢失防伪税控开具专用已抄报税证明单》办理流程 ................... 47 4.4纳税证明办理流程 .................................................................. 48 4.5《中国税收居民身份证明》办理流程 ................................................... 49 4.6《葡萄酒购货管理证明单》申请办理流程 ............................................... 50 4.7《代理出口货物证明》办理流程 ....................................................... 51 4.8《补办代理出口货物证明》办理流程 ................................................... 50 4.9《代理出口未退税证明》办理流程 ..................................................... 54 4.10 生产企业办理《补办出口收汇核销单证明》流程 ....................................... 55 4.11《来料加工贸易免税证明》办理流程 .................................................. 57 4.12《补办出口货物报关单证明》（出口退税证明）办理流程 ................................. 58 4.13《进料加工贸易免税证明》办理流程 .................................................. 59 4.14《出口货物转内销证明》办理流程 .................................................... 61 4.15《出口商品退运已补税证明》办理流程 ................................................ 62 4.16 生产企业办理《出口货物退运已办结税务证明》流程 .................................... 63 4.17出口货物退（免）税延期申报办理流程 ................................................ 4.18《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》办理流程 ................. 66 4.19换（补）办《车辆购置税完税证明》流程 .............................................. 67 5．申报征收类办税服务流程图 ........................................................................................... 682 5.1申请邮寄申报和数据电文申报办理流程 ................................................ 682 5.2延期申报办理流程 ................................................................. 693 5.3延期缴纳税款办理流程 ............................................................. 704 5.4一般纳税人选择简易办法征收办理流程 ................................................ 725 5.5 定期定额户核定（调整）定额办理流程 ............................................... 736 5.6一般纳税人纳税申报流程 ...................................................... 747 5.7小规模纳税人（非定期定额户）纳税申报流程 ..................................... 69 5.8小规模纳税人（定期定额户）纳税申报流程 ...................................... 780 5.9定期定额户分月汇总申报流程 ........................................................ 791 5.10 消费税纳税申报流程 .............................................................. 812 5.11企业所得税季度申报（查帐征收企业）流程 ........................................... 845 5.12企业所得税年度申报（查帐征收企业）流程 ........................................... 856 5.13 企业所得税季度申报（核定征收企业）流程 .......................................... 877 5.14企业所得税年度申报（核定征收企业）流程 ........................................... 888 5.15非居民企业所得税申报流程.......................................................... 79 5.16扣缴企业所得税申报流程 .......................................................... 910 5.17企业所得税清算申报流程 .......................................................... 921 5.18车辆购置税申报流程 .............................................................. 943 5.19生产企业出口货物“免、抵、退”税申报办理流程 ..................................... 9 5.20外贸企业出口退税申报办理流程 ..................................................... 975 5.21退税办理流程 .................................................................... 966

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1．税务登记类办税服务流程图 1.1单位纳税人开业登记流程

单位纳税人开业登记流程图纳税人办税服务厅接收审验资料纳税人（一次性告知补正资料）否申请资料是否符合规定是受理是否逾期是否打印税务登记正、副本违章处理领取税务登记正、副本当场办结

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申请资料包括以下内容：

1．《税务登记表（适用单位纳税人）》；

2．工商营业执照副本或其他核准执业证件原件及其复印件； 3．组织机构代码证书副本原件及其复印件；

4．注册地址及生产、经营地址证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，请提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁的场所，请提供租赁协议原件及其复印件，出租人为自然人的还须提供产权证明的复印件；如生产、经营地址与注册地址不一致，请分别提供相应证明； 5．公司章程复印件；

6．有权机关出具的验资报告或评估报告原件及其复印件；

7．法定代表人（负责人）居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件；复印件分别粘贴在税务登记表的相应位置上；

8．跨县（市）设立的分支机构还需提供总机构的税务登记证副本复印件； 9．改组改制企业还需提供有关改组改制的批文原件及其复印件； 10．汽油、柴油消费税纳税人还需提供：

（1）企业基本情况表

（2）生产装置及工艺路线的简要说明

（3）企业生产的所有油品名称、产品标准及用途

11．外商投资企业还需提供商务部门批复设立证书原件及复印件。

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1.2个体工商户、个人合伙企业开业登记流程

个体工商户、个人合伙企业开业登记流程图纳税人办税服务厅接收审验资料纳税人（一次性告知补正资料）否申请资料是否符合规定是受理是否逾期是否违章处理领取税务登记正、副本当场办结打印税务登记正、副本

申请资料包括以下内容：

1．《税务登记表（适用个体经营）》；

2．工商营业执照或其他核准执业证件原件及复印件； 3．业主身份证原件及其复印件（个体工商户提供）；

4．负责人居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件（个人合伙企业提供）； 5．房产证明（产权证、租赁协议）原件及其复印件；如为自有房产，提供产权证或买卖契约等合法的产权证明原件及其复印件；如为租赁场所，提供租赁协议原件及其复印件；出租人为自然人的，还需提供产权证明的复印件；

6．组织机构代码证书副本原件及复印件（个体加油站、个人合伙企业及已办理组织机构代码证的个

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体工商户提供）。 1.3临时税务登记流程

临时税务登记流程图纳税人办税服务厅接收审验资料纳税人（一次性告知补正资料）否申请资料是否符合规定是受理是否逾期是否违章处理领取税务登记正、副本当场办结打印税务登记正、副本

申请资料包括以下内容：

1．《税务登记表（适用临时税务登记纳税人）》；

2．法定代表人（负责人）或业主居民身份证、护照或其他证明身份的合法证件原件及其复印件； 3．项目合同或协议及其复印件（应办理而未办理工商营业执照或其他核准执照证件的纳税人无需提供）；

4．工商营业执照或其他核准执业证件的复印件（应办理而未办理工商营业执照或其他核准执照证件

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的纳税人无需提供）。

1.4变更税务登记流程

变更税务登记流程图纳税人办税服务厅接收审验资料纳税人(一次性告知补正)否申请资料是否符合规定是受理是否逾期是否是否重新打印税务证件违章处理（当场办结）否是领取税务登记正、副本收缴旧证打印新证当场办结

申请资料包括以下内容： 1．《变更税务登记表》；

2．工商营业执照及工商变更登记表原件及复印件（工商营业执照内容涉及变更的提供）； 3．组织机构统一代码证书（副本）原件及复印件（代码证内容涉及变更的提供）； 4．业主或法定代表人身份证件的原件及复印件（业主或法定代表人涉及变更的提供）；

5．会计、办税人员身份证件的原件及复印件及会计从业资格证的原件及复印件（会计、办税人员涉

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及变更的提供）；

6．股东会议决议和公司章程修正案原件及复印件（股东、投资方涉及变更的提供）；

7．场地使用证明：自有房屋的提供房屋产权证，租赁房屋的提供租房协议和出租方的房屋产权证复印件，无房屋产权证的提供情况说明，无偿使用的提供无偿使用证明（地址）。（生产经营核算地址涉及变更的提供）； 8．《税务登记证》正、副本原件（涉及税务登记证内容变更需要换发新证的提供）。

1.5个体工商户（定期定额征收方式）停业登记流程

个体工商户（定期定额征收方式）停业登记流程图纳税人办税服务厅接收审验资料纳税人(一次性告知补正)否申请资料是否符合规定是登记环节收回封存税务证件环节征收环节领取《税务事项通知书》当场办结制作《税务事项通知书》申请资料包括以下内容：

1．《停业复业（提前复业）报告书》；

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–2．《税务登记证》正、副本原件； 3．《领购簿》及未使用完的。

1.6个体工商户（定期定额征收方式）提前复业登记

个体工商户（定期定额征收方式）提前复业流程图纳税人办税服务厅接收审验资料纳税人(一次性告知补正)否申请资料是否符合规定是领回封存资料当场办结受理

申请资料包括以下内容： 《停业复业（提前复业）报告书》

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1.7注销税务登记流程 注销税务登记流程图纳税人办税服务厅接收审验资料纳税人(一次性告知补正)否申请资料是否符合规定是领取《税务文书领取通知单》受理是否逾期是违章处理否登记环节收缴税务证件环节征收环节税政环节稽查环节领取《税务事项通知书》当场办结是是否是无欠税、无应缴、无在查案件的个体双定户传递审验资料根据税务机关的通知领取审核结果接收审批结果申请资

料包括以下内容： 1．《注销税务登记申请审批表》； 2．《税务登记证》正、副本原件；

3．上级主管部门批复文件或董事会决议原件及复印件；

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4．工商营业执照被吊销的应提交工商行政管理部门发出的吊销决定原件及复印件； 5．领购簿及未验旧核销的剩余。 1.8扣缴义务人办理登记流程

扣缴义务人办理登记流程图扣缴义务人办税服务厅接收审验资料扣缴义务人（一次性告知补正资料）否申请资料是否符合规定是受理是否逾期是违章处理否领取扣缴税款登记证件当场办结核发扣缴税款登记证件或登记扣缴税款事项

申请资料包括以下内容： 1．《扣缴义务人登记表》；

2．《税务登记证》（副本）原件（已办理税务登记的出示）；

3．组织机构代码证书（未办理税务登记的出示）；

4．受托加工应税消费品的相关协议，合同原件及复印件（发生本项代扣代缴义务的提供）。

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1.9外埠经营报验登记流程

外埠经营报验登记流程图纳税人办税服务厅接收审验资料纳税人（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是邻取《税务事项通知书》当场办结受理制作《税务事项通知书》

申请资料包括以下内容：

1．《外出经营活动税收管理证明》； 2．《外出经营活动情况申报表》； 3．税务登记证副本（出示即可）。

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1.10税务证件遗失报告及补办流程

税务证件遗失报告及补办流程图纳税人办税服务厅接收审验资料纳税人(一次性告知补正)否申请资料是否符合规定是受理领取《税务文书领取通知单》制作《税务文书领取通知单》传递申请资料接收审核结果领取税务登记证件3个工作日重新发放税务证件

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申请资料包括以下内容： 1．《税务证件挂失报告表》； 2．经办人身份证明及复印件。 1.11存款账户账号备案流程

存款帐户帐号备案流程图纳税人办税服务厅接收审验资料纳税人(一次性告知补正)否申请资料是否符合规定是是否逾期是否违章处理当场办结受理

申请资料包括以下内容：

1.《纳税人存款账户账号报告表》； 2．《税务登记证》副本（出示即可）； 3．银行开户许可证原件及复印件。

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1.12财务会计制度及核算软件备案流程

财务会计制度及核算软件备案流程图纳税人办税服务厅接收审验资料纳税人(一次性告知补正)否申请资料是否符合规定是是否逾期是违章处理当场办结受理

申请资料包括以下内容： 1．《财务会计制度及核算软件备案报告书》；

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2．财务、会计制度或财务会计核算办法；

3．财务会计核算软件、使用说明书（使用计算机记账的纳税人）。

1.13税种登记流程

纳税人税种登记流程图纳税人办税服务厅接收审验资料纳税人申请资料是否（一次性告知补正）否符合规定是当场办结受理

申请资料包括以下内容： 《纳税人税种登记表》

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2.认定管理类办税服务流程图 2.1出口货物退（免）税认定流程 出口货物退（免）税认定流程图纳税人办税服务厅接收纳税人申请资料纳税人申请资料是否符合规定（一次性告知补正）否是审核资料是否逾期是否审核并发放《出口货物退（免）税认定表》等资料违章处理领取资料当场办结申请资

料包括以下内容： 1．《出口货物退（免）税认定表》； 2．《税务登记证》（副本）（出示即可）； 3．《对外贸易经营者备案登记表》原件及复印件（对外贸易经营者提供）；

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4．海关自理报关单位注册登记证明书原件及复印件（对外贸易经营者提供）； 5．代理出口协议原件及复印件（没有出口经营资格的生产企业提供）；

6．外商投资企业提供《中华人民共和国外商投资企业批准证书》原件和复印件；

7．特许退（免）税的单位和人员除上述资料外，还须提供现行有关出口货物退（免）税规定要求的其他相关凭证。

2.2出口货物退（免）税认定变更流程

出口货物退（免）税认定变更流程图纳税人办税服务厅接收纳税人申请资料纳税人（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是审核资料是否逾期是否违章处理审核并发放《出口货领取资料当场办结物退（免）税认定表》等文书资料申请资料包括以下内容：

1．《出口货物退（免）税认定表》； 2．《税务登记证》副本（出示即可）；

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–3．有关管理机关批准的文件、证明材料的原件及复印件；

4．已办理变更《对外贸易经营者备案登记表》或《海关自理报关单位注册登记证明书》的原件及复印件（对外贸易经营者提供）。

2.3出口货物退（免）税认定注销流程

出口货物退（免）税认定注销流程图纳税人办税服务厅接收纳税人申请资料纳税人申请资料是否符合规定（一次性告知补正）否是审核资料是否逾期是否领取《税务文书领取通知单》受理并制作《税务文书领取通知单》违章处理传递申请资料根据通知领取资料接收审核结果并制作相关文书

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申请资料包括以下内容：

1．《出口货物退（免）税认定注销表》； 2．《税务登记证》副本；（出示即可）； 3．出口货物退（免）税认定注销申请报告； 4．原《出口货物退（免）税认定表》。

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2.4一般纳税人资格认定流程

一般纳税人资格认定流程图纳税人办税服务厅接收纳税人申请资料纳税人（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是审核资料（当场办结）是前12个月累计应税销售额是否超过小规模标准否领取《税务文书领取通知单》制作《税务文书领取通知单》传递申请资料领取资料15个工作日接收审批结果并制作《税务事项通知书》

申请资料包括以下内容：

1．《一般纳税人申请认定表》；

年应纳税销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人或新开业纳税人还需提供下列资料： 2．《税务登记证》副本（出示即可）；

3．财务负责人和办税人员的身份证明及复印件；

4．会计人员从业资格证明或与中介机构签订的代理记账协议及复印件；

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5．经营场所产权证明或者租赁协议，或者其他可使用场地证明及复印件。

2.5税收优惠（残疾人就业）资格认定办理流程

税收优惠(残疾人就业)资格认定办理流程图纳税人办税服务厅接收纳税人申请资料纳税人（不享受优惠，退回资料）否是否享受优惠是（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是审核资料领取制作《税务文书领《税务文书领取通知单》取通知单》传递申请资料领取资料15个工作日接收审核结果并制作《税务事项通知书》

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申请资料包括以下内容：

如果是取得民政部门或残疾人联合会认定的单位，申请资料包括： 1．《税务认定审批确认表（享受残疾人税收优惠认定）》；

2．经民政部门或残疾人联合会认定的纳税人，出具民政部门或残疾人联合会的书面审核认定意见及复印件；

3．纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议及复印件； 4．纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录及复印件；

5．纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证及复印件。 如果是不需要民政部门或残疾人联合会认定的单位，申请资料包括： 1．《税务认定审批确认表（享受残疾人税收优惠认定）》； 2．纳税人与残疾人签订的劳动合同或服务协议及复印件； 3．纳税人为残疾人缴纳社会保险费缴费记录及复印件；

4．纳税人向残疾人通过银行等金融机构实际支付工资凭证及复印件。

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2.6税收优惠（资源综合利用）资格认定办理流程

税收优惠(资源综合利用)资格认定办理流程图纳税人办税服务厅接收纳税人申请资料纳税人（不享受优惠，退回资料）否是否享受优惠是（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是审核资料领取《税务文书领取通知单》制作《税务文书领取通知单》传递申请资料领取资料15个工作日接收审批结果并制作《税务事项通知书》

申请资料包括以下内容： 1．《税务认定审批确认表》；

2．要求享受即征即退优惠的书面申请(仅限于申请退税项目的纳税人提供)； 3．《纳税人减免税申请审批表》（仅限于申请减税、免税项目的纳税人提供）；

4．《资源综合利用项目（产品）证书》（新型墙体材料企业报送《新型墙体材料产品资质认定证书》）正本及复印件；

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5．产品质量执行标准和质量检测报告及其复印件。

2.7税收优惠（储备食用植物油）资格认定办理流程

税收优惠(储备食用植物油)资格认定办理流程图纳税人办税服务厅接收纳税人申请资料纳税人（不享受优惠，退回资料）否是否享受优惠是（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是审核资料领取《税务文书领取通知单》制作《税务文书领取通知单》传递申请资料领取资料15个工作日接收审批结果并制作《税务事项通知书》

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申请资料包括以下内容： 1．《税务认定审批确认表》； 2．《纳税人减免税申请审批表》；

3．拥有油权的或委托的粮食主管部门下发的正式批文及复印件。

2.8税收优惠（国有粮食购销企业）资格认定办理流程

税收优惠类(国有粮食购销企业)资格认定办理流程图纳税人办税服务厅接收纳税人申请资料纳税人（不享受优惠，退回资料）否是否享受优惠是（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是审核资料领取制作《税务文书领《税务文书领取通知单》取通知单》传递申请资料领取资料15个工作日接收审批结果并制作《税务事项通知书》申请资料包括以下内容： 1．《税务认定审批确认表》； 2．《纳税人减免税申请审批表》；

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3．国有粮食购销企业证书原件及复印件；

4．国有粮食购销企业应提供所在县（市）国税、财政和粮食部门下达的批准其从事承担粮食收储任务的批准文件原件及复印件；

5．承担储备粮业务的企业，应提供《粮食承储资格证》原件及复印件，县（含县）以上粮收储计划文件及其复印件和相关证明、动用储备粮正式批文原件及复印件和相关证明。

2.9非居民企业申请享受税收协定待遇办理流程

非居民企业申请享受税收协定待遇办理流程图纳税人办税服务厅接收纳税人申请资料纳税人（不享受优惠，退回资料）否是否享受优惠是申请资料是否符合规定（一次性告知补正）否是审核资料领取《税务文书领取通知单》制作《税务文书领取通知单》传递申请资料根据《税务文书领取通知单》时间领取资料接收审批结果并制作《税务事项通知书》

申请资料包括以下内容：

1．《非居民享受税收协定待遇申请审批表》；

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2．《非居民享受税收协定待遇身份信息报告表》；

3．由税收协定缔约对方主管当局在上一公历年度开始以后出具的税收居民身份证明及复印件； 4．与取得相关所得有关的产权书据、合同、协议、支付凭证等权属证明或者中介、公证机构出具的相关证明及复印件；

5．非居民企业委托代理人的，出具非居民企业的书面授权委托书； 6．税务机关要求提供的其他资料。

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3．管理类办税服务流程图

3.1普通领购资格办理流程（农产品收购除外）

普通领购资格办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料否（一次性告知）申请资料是否符合要求是受理审核审批领取《领购簿》当场办结录入核定信息打印《领购簿》申请资

料包括以下内容：

1．《纳税人领购票种核定申请表》；

2．《最高开票限额申请表》（申请领购普通提供）； 3．《税务登记证》副本（出示即可）； 4．经办人的身份证明； 5．专用章印模。

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3.2普通购买流程

普通购买流程图纳税人办税服务厅凭《领购簿》接收审验资料是否首次领购否对已使用完存根联验旧或拷出已开具存根联信息是收取工本费否是否补缴税款是领取发售征收税款申请

资料包括以下内容：

1．《税务登记证》副本（出示即可）； 2．购票人员身份证明； 3．《领购簿》；

4．税控IC卡（使用普通的一般纳税人）；

5．已开具的电子信息（使用通用机打的纳税人，非首次领购）； 6．已开具的存根联（使用手工版的纳税人，非首次领购）。

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3.3专用领购资格（含防伪税控系统最高开票限额申请）办理流程

专用领购资格（含防伪税控系统最高开票限额）办理流程图纳税人办税服务厅提出行政许可申请接收审验资料否（一次性告知）下达《补正税务行政许可材料告知书》）资料是否符合要求是受理领取《税务行政许可受理通知书》受理并制作《税务行政许可受理通知单》是否审批否是下发《准予行政许可通知书》15个工作日下发《不予行政许可通知单接收审批资料核准申请资

料包括以下内容：

1．《纳税人领购票种核定申请表》； 2．《最高开票限额申请表》；

3．《税务行政许可申请表》（办理防伪税控系统最高开票限额使用）；

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4．《税务登记证》副本（出示即可）； 5．经办人员的身份证明 ； 6．专用章印模。

3.4专用领购流程

专用领购流程图纳税人办税服务厅凭《领购簿》和税控IC卡受理审验资料是否首次否核销已开具信息是收取工本费辅导期提供预缴完税凭证领取当场办结发售

申请资料包括以下内容：

- 33 –

1．《税务登记证副本》（出示即可）； 2．领购簿； 3. 购票人的身份证明； 4．税控IC卡；

5．已预缴税款完税凭证（辅导期一般纳税人月内再次购票提供）； 6. 已开具的最后一份专用的记账联（非首次领购提供）。

3.5调整用量办理流程

调整用量办理流程图纳税人办税服务厅受理审验资料否申请资料是否（一次性告知）符合规定是是否是一般纳税人是否按照上一次已领购是否辅导期开具的专用销售额3%预缴否领取资料当场办结审核开具完税凭证- 34 -

请资

申料包括以下内容： 1．《纳税人领购票种核定申请表》；

2．税控IC卡（一般纳税人申请调整专用用量和普通用量的提供）； 3．税控盘（机动车税控企业申请调整用量的提供）。

- 35 –

3.6调整专用最高开票限额办理流程

调整专用最高开票限额办理流程图纳税人办税服务厅接收审核资料否（一次性告知）下达《补正税务行政许可材料告知书》资料是否符合要求是制发《税务行政许可受理通知单》审批意见接受审批资料是否下发《准予行政许可通知单》下发《不予行政许可通知书》15个工作日

申请资料包括以下内容： 1．《最高开票限额申请表》； 2．《税务行政许可申请表》。

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3.7调整普通最高开票限额流程

调整普通最高开票限额流程图纳税人办税服务厅接收审验资料否（一次性告知）资料是否符合要求是受理接受审核资料当场办结审核申请资料包括以下内容： 《最高开票限额申请表》

- 37 –

3.8代开专用办理流程

代开专用办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料否一次性告知申请资料是否符合规定是受理是否税库银联网否缴纳税款开具缴纳税款完税证是直接划款支付工本费收取工本费接收专用当场办结代开专用

申请资料包括以下内容： 1．《代开专用缴纳税款申报单》； 2．税务登记证副本（出示即可）；

3．已缴纳税款的完税凭证原件（出示即可）。

- 38 -

3.9代开普通办理流程

代开普通办理流程图纳税人办税服务厅受理审验资料否一次性告知是否符合规定是是否为免税产品到银行缴纳税款开具完税凭证否凭银行回联是接收当场办结代开普通申请资

料包括以下内容： 1．《代开申请表》；

2．申请代开人的合法身份证件（原件及复印件）；

3．付款方对所购物品品名、单价、金额等出具的书面确认证明（对个人小额销售货物和劳务只需提供身份证明）；

4．生产地村委会出具的自产初级农产品证明（适用于免税项目的提供）。

- 39 –

3.10纳税人丢失、被盗挂失处理流程

纳税人丢失、被盗挂失处理流程图纳税人办税服务厅受理审验资料否一次性告知是否符合规定是否处罚是实施违章处理否在系统内录入《挂失/毁损报告表》信息是否专用是否接收反馈资料当场办结在防伪税控系统录入失控信息申请资料包括以下内容： 1．《挂失/损毁报告表》；

2．《挂失/损毁清单》（挂失、损毁数量较大的填写）； 3．丢失、被盗的情况说明；

4．门受理报案的有关材料（被盗的纳税人提供）； 5．刊登遗失声明的版面原件和复印件（丢失专用提供）。

- 40 -

3.11纳税人丢失、被盗防伪税控设备挂失处理流程

发生丢失、被盗防伪税控设备挂失处理纳税人办税服务厅审核受理资料否一次性告知是否符合规定是否处罚是实施违章处罚否接收反馈资料当场办结上报上级税务机关进行系统处理

申请资料包括以下内容：

1．《丢失、被盗金税卡（IC卡）情况表》；

2．门受理报案的有关材料（被盗防伪税控设备的纳税人提供）； 3．丢失设备的报告材料。

- 41 –

3.12缴销处理流程

缴销处理流程图纳税人办税服务厅受理审验资料否一次性告知申请资料是否符合规定是签置意见接收退回资料缴销当场办结进行缴销处理申请资

料包括以下内容： 1，《缴销登记表》 2．领购簿 3．需缴销的空白

4．防伪税控IC卡（一般纳税人提供）

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3.13领购特批办理流程

领购特批办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料否一次性告知是否符合规定是领取《税务文书受理通知单》受理制发《税务文书领取通知单》传递资料接收主管税务机关审批结果领取《税务事项通知书》5个工作日制发《税务事项通知书》申请资

料包括以下内容： 1．《购票特批申请审批表》 2．经办人身份证明及复印件

- 43 –

3.14外埠纳税人申请使用经营地办理流程

外埠纳税人申请使用经营地办理流程图纳税人办税服务厅提出行政许可申请接收审验资料否（一次性告知）下达《补正税务行政许可材料告知书》）资料是否符合要求是受理制发《税务行政许可受理通知书》领取《税务行政许可受理通知书》缴纳保证金或提供担保人是否审批否是接收资料下发《准予行政许可通知单书》下发《不予行政许可通知书》5个工作日申请资

料包括以下内容：

1．《税务行政许可申请表》；

2．《纳税人领购票种核定申请表》； 3．《外出经营活动税收管理证明》；

4．注册地税务机关核发的《税务登记证》副本及复印件； 5．经办人身份证明； 6．专用章印模；

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7．担保人书面担保证明及身份证明（外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动且未缴纳保证金的单位和个人提供）。

4. 证明管理类办税服务流程图

4.1《外出经营活动税收管理证明》办理流程

《外出经营活动税收管理证明》办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料(一次性告知补正)否申请资料是否符合规定是领取《外出经营活动税收管理证明》当场办结受理并开具《外出经营活动税收管理证明》申请资

料包括以下内容： 1．《外出经营活动税收管理证明》； 2．〈税务登记证〉副本（出示即可）。

- 45 –

4.2《开具红字专用通知单》申请办理流程

《开具红字专用通知单》申请办理流程图 纳税人办税服务厅接收审验资料(一次性告知补正)否申请资料是否符合要求否是否为代开专用　是《开具红字专用申请单》否领取《红字专用通知单》当场办结受理并开具《红字专用通知单》申请资

料包括以下内容： 1．《开具红字专用申请单》；

2．因销售方开票有误购买方拒收专用的，提供购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料（销售方申请开具时提供）；

3．因开票有误等原因销售方尚未将专用交付购买方的，提供销售方出具的写明具体理由、错

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误具体项目以及正确内容的书面材料（销售方申请开具时提供）。

4.3申请开具《丢失防伪税控开具专用已抄报税证明单》办理流程

申请开具《丢失防伪税控开具专用已抄报税证明单》办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料（一次性告知补正资料）否申请资料是否符合规定是领取《丢失受理并开具《丢失专用已报税证当场办结专用已明单》报税证明单》

申请资料： 1．《丢失防伪税控开具专用已抄报税证明单》； 2．销售方提供相应专用记账联复印件。

- 47 –

4.4纳税证明办理流程

纳税证明办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是领取纳税证明当场办结受理并开具纳税证明

申请资料包括以下内容：

1.《税务登记证》副本（出示）； 2．经办人身份证及复印件； 3．其他单位或部门的介绍信。

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4.5《中国税收居民身份证明》办理流程

《中国税收居民身份证明》办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料(一次性告知补正)否申请资料是否符合规定是领取《税务文书领受理并制作《税务取通知单》文书领取通知单》传递申请资料接收审批结果领取资料15个工作日开具《中国税收居民身份证明》

申请资料包括以下内容： 1．《中国税收居民身份证明》申请表；

2.完税证明复印件（如在中国境内未缴税的，应以书面形式说明理由）。

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4.6《葡萄酒购货管理证明单》申请办理流程

《葡萄酒购货管理证明单》申请办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是受理并开具《葡萄酒购货管理证明单》，登记证明单领销存台账领取《葡萄酒购货管理证明单》当场办结申请资

料包括以下内容：

《<葡萄酒购货管理证明单>领用申请》

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4.7《代理出口货物证明》办理流程

《代理出口货物证明办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是将企业电子信息读入出口退税审核系统否电子数据读入是否成功是传递申请资料并制作《税务文书领取通知单》领取《税务文书领取通知单》审核领取《代理出口货物证明》5个工作日接收审批结果开具《代理出口货物证明》申请资

料包括以下内容：

1.《代理出口货物证明申请表》；

2.出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件；

3.出口货物收汇销单（出口退税专用）原件及复印件（协议规定由委托方收汇核销的除外）； 4.代理出口协议（合同）原件及复印件；

- 51 –

5.出口销售复印件；

6.载有《代理出口货物证明申请表》有关信息的电子数据； 7.委托方税务登记证复印件。 4.8《补办代理出口货物证明》办理流程

《补办代理出口货物证明》办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定将企业电子信息读入出口退税审核系统否电子数据读入是否成功是传递申请资料并制作《税务文书领取通知单》领取《税务文书领取通知单》审核领取《补办代理出口货物证明》5个工作日接收审核结果，开具《补办代理出口货物证明》申请

资料包括以下内容：

- 52 -

1.代理出口协议（合同）原件、复印件；

2.受托方主管退税机关已加盖“已办代理出口货物证明”戳记的出口货物报关单（出口退税专用）原件、复印件；

3.收汇核销单（出口退税专用）原件、复印件或远期收汇证明； 4.委托方国税机关开具的《代理出口未退税证明》； 5.出口复印件；

6.载有《申请补办代理出口货物证明报告》有关信息的电子数据。

- 53 –

4.9《代理出口未退税证明》办理流程

《代理出口未退税证明》办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是将企业电子信息读入出口退税审核系统否电子数据读入是否成功是传递申请资料并制作《税务文书领取通知单》领取《税务文书领取通知单》审核领取《代理出口未退税证明》5个工作日接收审核结果开具《代理出口未退税证明》 申请资料包括以下内容： 1．《代理出口未退税证明申请表》；

2．受托方主管退税部门已加盖“已代理出口货物证明”戳记的出口货物报关单（出口退税专用）； 3．出口收汇核销单（出口退税专用）； 4．代理出口协议（合同）副本及复印件；

- 54 -

5．载有《代理出口未退税证明申请表》有关信息的电子数据。 4.10 生产企业办理《补办出口收汇核销单证明》流程

生产企业办理《补办出口收汇核销单证明》流程图纳税人办税服务厅接受审验资料（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是将企业电子信息读入出口退税审核系统否电子数据读入是否成功 是传递资料，制作《税务文书领取通知单》领取《税务文书领取通知单》审核领取《补办出口收汇核销单证明》5个工作日接收审核结果开具《补办出口收汇核销单证明》申请

资料包括以下内容：

1.出口货物报关单（出口退税专用）原件及复印件； 2.出口收汇核销单（其他未丢失的联次原件和复印件）

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3.出口复印件；

4.如出口企业无法提供“出口货物报关单”和“出口收汇核销单”其他未丢失的联次，应提供通过电子口岸打印出的丢失的出口报关单和核销单信息；

5.载有《关于申请出具〈补办出口货物收汇核销单证明）的报告》有关信息的电子数据。

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4.11《来料加工贸易免税证明》办理流程

《来料加工贸易免税证明》办理流程图纳税人办税服务厅接受审验资料（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是领取《税务文书领传递资料，制作取通知单》《税务文书领取通审核知单》领取《来料加工贸接收审核结果易免税证明》5个工作日开具《来料加工贸易免税证明》

申请资料包括以下内容： 1．《来料加工贸易免税证明申请表》；

2．来料加工进口货物报关单（原件及复印件）； 3．来料加工登记手册（原件和复印件）；

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4．委托加工合同或工缴费普通复印件（委托加工的提供）； 5．《来料加工贸易免税证明》。 4.12《补办出口货物报关单证明》（出口退税证明）办理流程

《补办出口货物报关单证明》办理流程图纳税人办税服务厅接受审验资料（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是将企业电子信息读入出口退税审核系统否电子数据读入是否成功是传递申请资料，制作《税务文书领取通知单》领取《税务文书领取通知单》审核领取《补办出口货物报关单证明》5个工作日接收审批结果开具《补办出口货物报关单证明》申请

资料包括以下内容：

1.《关于申请出具（补办出口货物报关单证明）的报告》； 2.出口货物报关单（其他未丢失的联次）；

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3.出口复印件；

4.出口收汇核销单（出口退税专用）；

5．如出口企业无法提供要求提供的“出口货物报关单”和“出口收汇核销单”其他未丢失的联次，应提供通过电子口岸打印出的丢失的出口报关单和核销单信息； 6.载有《补办出口货物报关单证明》有关信息的电子数据。 4.13《进料加工贸易免税证明》办理流程

《进料加工贸易免税证明》办理流程图纳税人办税服务厅接受审验资料（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是将企业电子信息读入出口退税审核系统否电子数据读入是否成功是传递申请资料，制作《税务文书领取通知单》领取《税务文书领取通知单》审核领取《进料加工贸易免税证明》5个工作日接收审核结果，开具《进料加工贸易免税证明》申请资

料包括以下内容：

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1．《进料加工进口料件申报明细表》； 2．进料加工登记手册；

3．进口料件进口货物报关单原件复印件；

4．海关保税区进境货物备案清单；(保税区进境货物提供)

5．海关代征进口料件完税凭证原件和复印件（海关已代征的提供）； 6．销售进口料件的专用原件和复印件（外贸企业提供）； 7．进口合同原件及复印件；

8．申报系统打印的《进料加工贸易免税证明》。

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4.14《出口货物转内销证明》办理流程

《出口货物转内销证明》办理流程图纳税人办税服务厅接受审验资料（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是将企业电子信息读入出口退税审核系统否电子数据读入是否成功是领取《税务文书领传递申请资料，制取通知单》作《税务文书领取审核通知单》领取《出口货物转接收审核结果内销证明》5个工作日开具《出口货物转内销证明》

申请资料包括以下内容：

1．《出口货物转内销证明申请表》； 2．《出口货物退运已补税证明》(已办理退税的外贸企业提供)；

3．专用（抵扣联）原件、复印件和专用的分批单；

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4．载有《出口货物转内销证明申请表》有关信息的电子数据。

4.15《出口商品退运已补税证明》办理流程

《出口商品退运已补税证明》办理流程图纳税人办税服务厅接受审验资料（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是将企业电子信息读入出口退税审核系统否电子数据读入是否成功是传递申请资料，制作《税务文书领取通知单》领取《税务文书领取通知单》审核领取《出口商品退运已补税证明》5个工作日接收审核结果开具《出口商品退运已补税证明》申请资

料包括以下内容： 1．《关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告》；

2．补缴退税款的税收缴款书复印件（不需补税的无须提供）；

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3．出口货物报关单（退税联）复印件和出口收汇核销单复印件；

4．载有《关于申请出具出口商品退运已补税证明的报告》有关信息的电子数据。 4.16 生产企业办理《出口货物退运已办结税务证明》流程

《出口货物退运已办结税务证明》办理流程图纳税人办税服务厅接受审验资料（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是将企业电子信息读入出口退税审核系统否电子数据读入是否成功是领取《税务文书领传递申请资料，制取通知单》作《税务文书领取审核通知单》领取《出口货物退接受审核结果，开运已办结税务证5个工作日具《出口货物退运明》已办结税务证明》 申请资料包括以下内容：

1．《出口货物退运已办结税务证明申请表》；

2．《关于申请出具〈出口货物退运已办结税务证明〉的报告》；

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3．出口货物报关单（出口退税专用）； 4．出口收汇核销单（出口退税专用）；

5. 出口复印件；

6. 载有《关于申请出具（出口货物退运已办结税务证明）的报告》有关信息的电子数据。 4.17出口货物退（免）税延期申报办理流程

出口货物退（免）税延期申报办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料否（一次性告知补正资料）申请资料是否符合规定是传递申请资料，制作《税务文书领取通知单》领取《税务文书领取通知单》审核接收审核结果根据通知领取《出口货物退（免）税延期申报通知单》出具《出口货物退(免)税延期申报通知单》申请

资料包括以下内容：

1．《出口货物退（免）税延期申报申请表》；

- -

2．出口货物退（免）税延期申报申请报告（附相关证明材料）； 3．海关出口报关单复印件（特殊情况除外）。

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4.18《服务贸易、收益、经常转移和部分资本项目对外支付税务证明》办理流程

《服务贸易、收益、转移和部分资本项目对外支付税务证明》办理流程图纳税人办税服务厅接受审验资料（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是当场办结开具《税务证明》否是否涉及境外劳务不予征税支付项目是领取《税务文书领取通知单》传递申请资料，制作《税务文书领取通知单》审核领取《税务证明》5个工作日接收审核结果

申请资料包括以下内容： 1．《服务贸易等项目对外支付出具 <税务证明>申请表》；

2．合同、协议或其他能证明双方权利义务的书面材料（原件及复印件）； 3．或境外机构付汇要求文书（复印件）；

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4．完税证明或批准免税文件（复印件）。 4.19换（补）办《车辆购置税完税证明》流程

换（补）办《车辆购置税完税证明》流程图纳税人办税服务厅接收审验资料（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是领取《车辆购置税完税证明》当场办结受理并补办《车辆购置税完税证明》

申请资料包括以下内容： 1．《换（补）车辆购置税完税证明申请表》；

2．车购税缴税凭证或国税机关车辆购置税缴税凭证留存联（办理车辆登记注册前损毁、丢失的）； 3.车辆合格证明（办理车辆登记注册前损毁、丢失的）； 4．《机动车行驶证》及复印件（办理车辆登记注册后损毁、丢失的）；

5.在《中国税务报》或由省、自治区、直辖市国家税务局指定的公开发行的报刊上刊登的遗失声明。

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5．申报征收类办税服务流程图

5.1申请邮寄申报和数据电文申报办理流程

申请邮寄申报和数据电文申报办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料（一次性告知补正资料）否申请资料是否符合规定是领取《税务事项通知书》当场办结受理并制作《税务事项通知书》

申请资料包括以下内容：

《邮寄（数据电文）申报申请核准表》

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5.2延期申报办理流程

延期申报办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料（一次性告知补正）否申请资料是否符合规定是领取《税务文书受理并制作《税务文书领取通知单》领取通知单》传递申请资料接收审批结果并领取资料5个工作日且不超过申报期制作《税务事项通知书》预缴税款征收预缴税款

申请资料包括以下内容： 1．《延期申报申请核准表》；

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2．《税务登记证》副本。

5.3延期缴纳税款办理流程

延期缴纳税款办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料（一次性告知补正资料）否申请资料是否符合规定是领取《税务文书领取通知单》受理并制作《税务文书领取通知单》传递申请资料领取资料20日接收审批结果并制作《税务事项通知书》

申请资料包括以下内容： 1．《延期缴纳税款申请审批表》； 2. 申请延期缴纳税款报告；

3．当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单；

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4．资产负债表；

5．应付职工工资和社会保险费等国税机关要求提供的支出预算；

6．纳税人提供的灾情报告、机关出具的事故证明、调整依据。

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5.4一般纳税人选择简易办法征收办理流程

一般纳税人选择简易办法征收办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料（一次性告知补正资料）否申请资料是否符合规定是领取《税务文书领取通知单》受理并制作《税务文书领取通知单》传递申请资料领取资料20个工作日接收审批结果并制作《税务事项通知书》申请资料包括以下内容：

《一般纳税人简易征收申请审批表》

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5.5 定期定额户核定（调整）定额办理流程

定期定额户核定（调整）定额办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料（一次性告知补正资料）否申请资料是否符合规定是领取《税务文书受理并制作《税务文书领取通知单》领取通知单》传递申请资料领取资料20个工作日接收审批结果并制作《核定定额通知书》申请资料包括以下内容：

《定期定额户自行申报（申请变更）纳税定额表》

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5.6一般纳税人纳税申报流程

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一般纳税人纳税申报流程图纳税人办税服务厅接收资料（一次性告知补正资料）否申报资料是否符合要求是退回补正受理返还核实后不相是否逾期申报是违章处理申符为填写错误报否资料评估核实后不相票表比对是否异稽符为其他原是常查因核实后相符否否本期是否缴纳税款是清零解锁税款征收

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申请资料包括以下内容：

1. 《纳税申报表（适用于一般纳税人）》

2．《纳税申报表附列资料（表一）》、《纳税申报表附列资料（表二）》、《固定资产进项税抵扣情况表》

3.《资产负债表》和《损益表》

4．同时办理报税、申报业务的防伪税控纳税人提供： （1）税控IC卡

（2）防伪税控开具汇总表及明细表

5．申请抵扣未经税务机关认证的铁路、航空运输等清单及电子信息的纳税人提供： 《运输抵扣清单》及其电子信息 6．辅导期一般纳税人提供： 稽核结果比对通知书及清单

7．申请抵扣海关完税凭证的纳税人提供： 《海关完税凭证抵扣清单》及其电子信息 8．成品油购销存企业提供：

《成品油购销存情况明细表》和加油IC卡、《成品油购销存数量明细表》 9．机动车生产企业提供：

（1）《机动车辆生产企业销售明细表》及其电子信息 （2）《机动车辆销售统一清单》及其电子信息

（3）《机动车销售统一领用存月报表》，以及已开具的统一存根联

（4）每年第一个纳税申报期，报送上一年度《机动车辆生产企业销售情况统计表》及其电子信息

10．机动车经销企业提供：

（1）《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息 （2）《机动车辆销售统一清单》及其电子信息 11．汇总纳税总分支机构提供： 《汇总纳税企业进、销项税额传递单》 12．实行预征的发、供电企业提供：

《电力企业销项税额和进项税额传递单》 13．实行出口免、抵、退税的生产企业提供：

退税部门确认的上期《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》

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5.7小规模纳税人（非定期定额户）纳税申报流程

小规模纳税人（非定期定额户）纳税申报流程图纳税人办税服务厅接收资料（一次性告知补正资料）否申报资料是否符合要求是受理申报返还申报资料是否逾期申报是违章处理否否是否缴纳税款是征收税款申请资料包括以下内容：

1. 《小规模纳税人纳税申报表》 2．《机动车销售统一领用存月报表》，以及已开具的统一存根联（机动车经销企业报送） 3．《机动车辆销售统一清单》及其电子信息（机动车经销企业报送） 4．《机动车辆经销企业销售明细表》及其电子信息（机动车经销企业报送） 5．推行税控收款机的纳税人需报送税控收款机IC卡

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5.8小规模纳税人（定期定额户）纳税申报流程

小规模纳税人（定期定额户）纳税申报流程图纳税人办税服务厅接收资料（一次性告知补正资料）否申报资料是否符合要求是受理申报返还申报资料是否逾期申报是违章处理否否是否缴纳税款是征收税款

申请资料包括以下内容：

《小规模纳税人纳税申报表》

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5.9定期定额户分月汇总申报流程

定期定额户分月汇总申报流程图纳税人办税服务厅接收资料否（一次性告知补正资料）申报资料是否符合要求是受理申报返还申是否逾期申报是违章处理报资料否否是否补缴税款是征收税款

申请资料包括以下内容：

《定期定额个体工商户___税纳税分月汇总申报表》

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5.10 消费税纳税申报流程

消费税纳税申报流程图纳税人办税服务厅根据应税项目选择相应消费接收资料税申报表 （一次性告知补正资料）否申报资料是否符合要求是受理申报返还申是否逾期申报是违章处理报资料否是否缴纳税款是税款征收

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申请资料包括以下内容：

1. 烟类应税消费品消费税纳税人提供：

（1）《烟类应税消费品消费税纳税申报表》 （2）本期准予扣除税额计算表（附表1） （3）本期代收代缴税额计算表（附表2） （4）卷烟销售明细表（附表3）

（5）各牌号规格卷烟消费税计税价格

（6）外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品专用（抵扣联）原件和复印件。如果外购应税消费品的专用属于汇总填开的，除提供专用（抵扣联）原件和复印件外，还应提供随同专用取得的由销售方开具并加盖财务专用章或专用章的销货清单原件和复印件

（7）委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件

（8）进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件

2. 从事卷烟批发业务的消费税纳税人提供：

《卷烟消费税纳税申报表（批发）》

3. 酒及酒精生产、委托加工的消费税纳税人提供：

（1）《酒及酒精消费税纳税申报表》 （2）本期准予抵减税额计算表 （3）本期代收代缴税额计算表 （4）生产经营情况表（年报）

（5）抵减进口葡萄酒消费税退税纳税人需报送《海关进口消费税专用缴款书》复印件 4. 从事小汽车生产、委托加工的消费税纳税人提供：

（1）《小汽车消费税纳税申报表》 （2）本期代收代缴税额计算表 （3）生产经营情况表（年报）

（4）外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品专用（抵扣联）原件和复印件。如果外购应税消费品的专用属于汇总填开的，除提供专用（抵扣联）原件和复印件外，还应提供随同专用取得的由销售方开具并加盖财务专用章或专用章的销货清单原件和复印件

（5）委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件

（6）进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件

5. 从事成品油生产、委托加工的消费税纳税人提供：

（1）《成品油消费税纳税申报表》 （2）《本期准予扣除税额计算表》 （3）《本期代收代缴税额计算表》 （4）《成品油销售明细表》

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（5）《准予扣除消费税凭证明细表》

（6）外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品专用（抵扣联）原件和复印件。如果外购应税消费品的专用属于汇总填开的，除提供专用（抵扣联）原件和复印件外，还应提供随同专用取得的由销售方开具并加盖财务专用章或专用章的销货清单原件和复印件

（7）委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件

（8）进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件

6. 其他应税消费品纳税人提供：

（1）《其他应税消费品消费税纳税申报表》 （2）《本期准予扣除税额计算表》 （3）《准予扣除消费税凭证明细表》 （4）《本期代收代缴税额计算表》 （5）生产经营情况表（年报）

（6）外购应税消费品连续生产应税消费品的，提供外购应税消费品专用（抵扣联）原件和复印件。如果外购应税消费品的专用属于汇总填开的，除提供专用（抵扣联）原件和复印件外，还应提供随同专用取得的由销售方开具并加盖财务专用章或专用章的销货清单原件和复印件

（7）委托加工收回应税消费品连续生产应税消费品的，提供“代扣代收税款凭证”原件和复印件

（8）进口应税消费品连续生产应税消费品的，提供“海关进口消费税专用缴款书”原件和复印件

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5.11企业所得税季度申报（查帐征收企业）流程

企业所得税季度申报（查帐征收企业）流程图纳税人办税服务厅接收资料 （一次性告知补正资料）否申报资料是否符合要求是受理申报返还申报资料是否逾期申报是违章处理否是否缴纳税款是税款征收 申请资料包括以下内容：

1. 《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》

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2. 财务会计报告

3．企业上年度符合小型微利企业条件的相关证明材料（享受小型微利优惠的企业，在当年首次预缴所得税时提供） 4．《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》（跨地区经营总、分支机构报送） 5．职工工资总额情况表（跨地区经营总、分支机构报送）

6．资产损失申报资料和纳税资料（跨地区经营分支机构报送，可以随4季度预缴申报表一并报送） 5.12企业所得税年度申报（查帐征收企业）流程

企业所得税年度申报（查帐征收企业）流程图纳税人办税服务厅接收资料 （一次性告知补正资料）否申报资料是否符合要求是受理申报返还申报资料是否逾期申报是违章处理否是否缴纳税款是税款征收申请

资料包括以下内容：

1. 《企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表及附表； 2．财务会计报告； 3．备案事项相关资料；

4．资产损失申报资料和纳税资料；

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5. 总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构预缴税情况；

6．委托中介机构代理纳税申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括纳税调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告；

7．涉及关联方业务往来的，报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表； 8．建筑企业总机构应提供直接管理的跨地区经营项目部就地预缴税款的完税证明；

9. 房地产开发企业应提供对销售未完工开发产品取得的收入实际毛利额与预计毛利额之间差异调整情况的报告；

10．适用特殊性税务处理的重组业务当事各方，需提供证明企业在重组后的连续12个月内，有关符合特殊性税务处理的条件未发生改变的书面情况说明（在完成重组业务后的下一年度企业所得税年度申报时提交）。

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5.13 企业所得税季度申报（核定征收企业）流程

企业所得税季度申报（核定征收企业）流程图纳税人办税服务厅接收资料 （一次性告知补正资料）否申报资料是否符合要求是受理申报返还申报是否逾期申报是违章处理资料否是否缴纳税款是税款征收申请资料包括以下内容：

《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》

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5.14企业所得税年度申报（核定征收企业）流程

企业所得税年度申报（核定征收企业）流程图纳税人办税服务厅接收资料 （一次性告知补正资料）否申报资料是否符合要求是受理申报返还申报资料是否逾期申报是违章处理否是否缴纳税款是税款征收

申请资料包括以下内容：

1.《企业所得税年度纳税申报表（B类）》

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2.《税收优惠明细表》 3．备案事项相关资料

5.15非居民企业所得税申报流程

非居民企业所得税申报流程图纳税人办税服务厅接收资料 （一次性告知补正资料）否申报资料是否符合要求是受理申报返还申报是否逾期申报是违章处理资料否是否缴纳税款是税款征收申请资料包括以下内容： 1. 季度申报：（1）《非居民企业所得税季度纳税申报表》（适用于据实申报企业）

（2）《非居民企业所得税季度纳税申报表》(适用于核定征收企业) （3）财务会计报表（据实申报企业提供）

2. 年度申报及汇算清缴 （1）《非居民企业所得税年度纳税申报表》（适用于据实申报企业）

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（2）《非居民企业所得税年度纳税申报表》（适用于核定征收企业） （3）年度财务会计报告 （4）《营业收入及成本费用明细表》（据实申报企业提供） （5）《弥补亏损明细表》（据实申报企业提供）

（6）涉及关联方业务往来的，提供《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》及附表（据实申报企业提供）

（7）企业采用电子方式办理纳税申报的，应附报纸质纳税申报资料

（8）企业委托中介机构代理企业所得税纳税申报的，应附送委托人签章的委托书原件

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5.16扣缴企业所得税申报流程

扣缴企业所得税申报流程图纳税人办税服务厅接收资料 （一次性告知补正资料）否申报资料是否符合要求是受理申报返还申报是否逾期申报是违章处理资料否否是否缴纳税款是税款征收申请资料包括以下内容：

《中华人民共和国扣缴企业所得税报告表》

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5.17企业所得税清算申报流程

企业所得税清算申报流程图纳税人办税服务厅受理注销税务登记表 (一次性告知补正资料）否申报资料是否符合要求返还申报资料继续注销流程是受理申报是否有清算税款是税款征收

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申请资料包括以下内容：

1. 《中华人民共和国企业清算所得税申报表》 2．《资产处置损益明细表》（附表一） 3．《负债清偿损益明细表》（附表二） 4．《剩余财产计算和分配明细表》（附表三） 5．清算期间财务会计报告

6．法定资质的中介机构出具的资产评估报告 7．法定资质的中介机构出具的税收清算报告

8. 企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，或将登记注册地转移至中华人民共和国境外（包括港澳台地区），应附送以下资料：

（1）企业改变法律形式的工商部门或其他部门的批准文件 （2）企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告 （3）企业债权、债务处理或归属情况说明 9. 被合并企业，应附送以下资料：

（1）企业合并的工商部门或其他部门的批准文件

（2）企业全部资产和负债的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告 （3）企业债务处理或归属情况说明 10. 被分立企业，应附送以下资料：

（1）企业分立的工商部门或其他部门的批准文件

（2）被分立企业全部资产的计税基础以及评估机构出具的资产评估报告 （3）企业债务处理或归属情况说明

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5.18车辆购置税申报流程

车辆购置税申报流程纳税人办税服务厅或车购税办税场所接收资料（一次性告知补正资料）否申报资料是否符合要求是受理申报对设有固定装置的非运输车辆实地验车征收税款开具车购税完税证明 申请资料包括以下内容：

1. 《车辆购置税纳税申报表》 2．车主身份证明原件及复印件

（1）内地居民，提供内地《居民身份证》（含居住、暂住证明）或《居民户口簿》或军人（含）身份证明

（2）、澳门特别行政区、地区居民，提供入境的身份证明和居留证明 （3）外国人，提供入境的身份证明和居留证明 （4）组织机构，提供《组织机构代码证书》 3．车辆价格证明原件及复印件

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（1）境内购置的车辆，提供《机动车销售统一》（联和报税联）或有效凭证 （2）进口自用的车辆，提供《海关关税专用缴款书》、《海关代征消费税专用缴款书》或海关《征免税证明》

4．车辆合格证明及复印件

（1）国产车辆，提供整车出厂合格证明

（2）进口车辆，提供《中华人民共和国海关货物进口证明书》或《中华人民共和国海关监管车辆进（出）境领（销）牌照通知书》或《没收走私汽车、摩托车证明书》

5．进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，提供统一或其他有效凭证。

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5.19生产企业出口货物“免、抵、退”税申报办理流程

生产企业出口货物“免、抵、退”税申报办理流程图纳税人办税服务厅接收审验申报资料（一次性告知补正）否申报资料是否符合要求是将企业申报的电子数据读入出口退税审核系统否电子数据读入是否成功是受理并传递申请资料，制作《税务文书领取通知单》领取《税务文书领取通知单》审核、审批、开票退库领取审批签章后的申报表当月月底前接收审批结果，返还经审批签章后的申报表1份申请资

料包括以下内容：

1.《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报汇总表》； 2.《生产企业出口货物“免、抵、退”税申报明细表》； 3.当月的纳税申报表及附表复印件；

4.装订成册的免抵退税申报原始资料：出口货物报关单（出口退税联）、出口收汇核销单（需要提供

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的企业）、出口；

5.其它可能需要报送的资料：《视同自产产品申请表》、《生产企业免抵退税预审核疑点表》、《生产企业“免、抵、退”税当期账面调整数审核表》。 5.20外贸企业出口退税申报办理流程

外贸企业出口退税申报办理流程图纳税人办税服务厅接收审验申报资料（一次性告知补正）否申报资料是否符合要求是将企业申报的电子数据读入出口退税审核系统否电子数据读入是否成功是受理并传递申请资料，制作《税务文书领取通知单》领取《税务文书领取通知单》审核、审批、开票退库领取审批签章后的汇总申报表20个工作日接收审批结果，返还经审批签章后的汇总申报表1份申请资

料包括以下内容：

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1.《外贸企业出口退税申报汇总表》； 2.《外贸企业出口退税出口明细申报表》； 3.《外贸企业出口退税进货明细申报表》； 4.《外贸企业出口退税预审疑点表》；

5.装订成册的出口退税申报原始资料：出口货物报关单（出口退税联）、专用抵扣联、出口收汇核销单（需要提供的企业）。 5.21退税办理流程

退税办理流程图纳税人办税服务厅接收审验资料（一次性告知补正资料）否申请资料是否符合规定是领取《税务文书领取通知单》受理并制作《税务文书领取通知单》传递申请资料领取资料接收审批结果并制作《税务事项通知书》

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申请资料包括以下内容：

1. 办理误收退税和结算退税纳税人提供： （1）《退（抵）税申请审批表》

（2）书面申请报告（含退税计算说明） （3）完税凭证复印件

2．资源综合利用企业提供： （1）《退（抵）税申请审批表》 （2）完税凭证复印件 （3）《资源综合利用产品退税申请表》 （4）《退税申明书》 3. 软件生产企业提供： （1）《退（抵）税申请审批表》

（2）书面申请报告（含退税计算说明） （3）完税凭证复印件

（4）安徽省软件评测中心颁发的软件评测通过的证书

（5）软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》

4．安置残疾人就业单位提供： （1）《退抵税申请审批表（享受残疾人税收优惠企业）》 （2）完税凭证复印件 （3）《残疾人缴纳社会保险一览表》、企业为安置残疾人职工缴纳保险付款凭据（复印件） （4）《残疾人工资发放一览表》，通过银行等金融机构实际支付工资凭证（复印件） （5）当期考勤表复印件

（6）企业人员变动情况表及与新增残疾人员签订的劳动合同或服务协议

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分送：各市国家税务局

安徽省国家税务局办公室 2012年2月27日印发 打印：赵锡玲 校对：纳税服务处 高 峥 份数：5

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