商业银行贷款的风险成因及其对策研究 ...................................... 3 摘要 ........................................................................ 3 1 引言 ...................................................................... 3 2 商业银行的概述 .......................................................... 4
2.1商业银行的概念 ....................................................... 4 2.2商业银行的资产业务 ................................................... 4
2.2.1商业银行资产业务的概述 ......................................... 4 2.2.2贷款业务的种类 ................................................. 5 2.2.3 投资与风险的关系 ............................................... 5
3 贷款风险的成因 .......................................................... 5
3.1贷款风险的概念及成因 ................................................. 5 3.2 银行缺乏应有的风险意识 ............................................... 6 3.3 缺乏自我约束机制和监督机制 ........................................... 6 3.4 银行从业人员的法律意识淡薄 ........................................... 6 3.5 商业银行存在的意义出现偏差 ........................................... 6 3.6 借贷双方信息的不对称 ................................................. 7
4商业银行贷款风险的表现形式 ............................................. 7
4.1 信用风险 ............................................................. 7 4.2 抵押风险 ............................................................. 7 4.3 保证风险 ............................................................. 8 4.4 利率风险 ............................................................. 8 4.5 经营风险 ............................................................. 9 4.6 自然和意外因素风险 ...................................................................................................... 10
5 针对企业贷款的风险进行层次权重分析 .................................. 10
5.1风险分析法的主体评估思路 ............................................ 11 5.2银行对企业贷款的风险评价因素指标 .................................... 12 5.3层次权重分析技术测算风险指标的权重值 ................................ 12
6 商业银行风险管理——不对称信息和配给理论............................ 15
6.1 泛化模型............................................................ 16 6.2事前不对称信息假说 .................................................. 17 6.3事后不对称信息假说 .................................................. 19 6.4 不对称信息和信贷配给 ................................................ 20
7贷款风险的防范 .................................................. 21
7.1商业银行风险防范机制构建的基本思路 .................................. 21
7.2商业银行内部控制制度 ................................................ 22 7.2.1内部控制制度的内容 ............................................ 22 7.2.2内部控制制度的运行机制 ........................................ 24 7.2.3完善商业银行内部控制制度的深层探讨 ............................ 26 7.3运用多种法律手段防范贷款风险 ........................................ 27 7.4运用多种经济手段防范贷款风险 ........................................ 28
8结论 ........................................................... 28 致谢 ............................................................. 28 参考文献 ......................................................... 29 英文摘要 ......................................................... 29
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商业银行贷款的风险成因及其对策研究
作者：胡业奎1 指导老师：张成堂
（安徽农业大学理学院信息与计算科学专业 学号：07119044）
摘要：针对银行的资产业务所引出贷款风险成因以及各方面的表现形式，给出了风险分析的主体评估思路和各种因素的评价指标，并运用层次权重分析法说明了银行贷款产生风险的各种因素。在此基础上，结合我国当前信贷市场的形式，运用不对称信息和配给理论给出泛化模型。通过泛化模型的分析得出，调整贷款利率能达到信贷平衡，从而实现银行的盈利。最后给出信贷风险各方面的防范措施。
关键词：商业银行；信贷风险成因；泛化模型；层次权重分析；防范对策
1、引 言
我国已经加入WTO，各行各业都在加快与国际接轨的步伐，金融行业也不例外。一旦中外互通，大量的外国金融企业和金融衍生工具就将进入我国，这会对我国金融市场造成不小的冲击，给我国的商业银行带来巨大的竞争压力，银行的信贷风险也将及一步加剧。2004年修改、2006年底已经实施的新《巴塞尔协议》有一整套银行风险管理的要求，这是被国际金融界广泛认同和遵守的 。我国商业银行要想在如此的金融大环境中分得一杯羹，就必须完善信贷风险的管理。就目前我国商业银行的现状来看不容乐观，各种不良资产占了银行资本的很大比例，直接导致商业银行的经营风险大、竞争力差。为适应新协议的标准和日益激烈的竞争，我国商业银行，尤其是国有银行必须加紧调整措施，寻求有效的对策，解决不良贷款比率居高不下问题，创造高的资金回报率和资本充足率。因此，商业银行加强贷款管理，防范贷款风险刻不容缓。商业银行的贷款风险一直是一个亟待解决的焦点问题，其种类和成因均有多种表现形式。总的来说：商业银行的贷款风险是指贷款人与借款人在发生借贷业务的行为过程中所遭受的导致贷款人借款本息不能收回的可能性。贷款风险是客观存在的一种经济现象，它贯穿于贷款从发放到收回的全过程，受主、客观因素的影响。如商业银行的信贷质量出现问题，不良贷款居高不下，难以收回，形成了呆账、坏账，则直接影响商业银行的效益，威胁着商业银行自身的发展和生存。
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作者简介：胡业奎，男，汉族，2007年9月至2011年7月就读于安徽农业大学理学院信
息与计算科学专业.
论文完成时间：2011年5月30日
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2、商业银行的概述
2.1、商业银行的概念
商业银行是一类特殊的企业形式，它以经营货币这种特殊商品为自身的业务，并以此而获得利润。一般来说，商业银行是以经营存款、放款、办理转账结算为主要业务，以利润为主要目标的银行，也是唯一能吸收、创造和收缩存款货币的金融经营机构。
“商业银行”一词最初来源于英国。英国作为工业化发展最早的资本主义国家，其早期银行业主要靠吸收活期存款作为发放贷款的基本资金来源，由于这种短期的资金来源只适应经营短期的商业性放贷业务，因此被称为“商业银行” 。 随着商业经济的迅猛发展，新的银行制度在世界各国都普遍建立了。商业银行的业务范围已经远远超过了传统的经营范围，不仅吸收短期性的活期存款，而且吸收中、长期的定期存款，在资金运用方面也不仅仅是短期的商业性放贷，还发展了中、长期投资贷款、证券投资等，而且还有其它诸如中间业务、服务业务等。进入21世纪，世界各国的商业银行已经基本建立了全球化、电子化的经营模式，发展较为完善。而我国，自1995年5月《商业银行法》颁布实施以来，已经成立了100多家现代意义上的商业银行，形成了以中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行四大国有独资商业银行领军的商业银行体系，并且日趋庞大和完善。
2.2、商业银行的资产业务 2.2.1、商业银行资产业务的概念
所谓资产业务，就是指商业银行对资金的运用，它是商业银行获得利润的主要来源和方式。从我国的《商业银行法》第3条的规定来看，我国商业银行的资产业务主要有：发放短期、中期和长期贷款；承兑与贴现；发行金融债券；买卖债券、金融债券；买卖、代理买卖外汇等。
在这些资产业务中，贷款无疑是最重要的了，它是最传统的商业银行业务之一，是商业银行利润的主要来源。贷款的规模和结构，对商业银行的安全性、流动性和盈利性有着关键性的意义。
贷款是指商业银行作为贷款人以还本付息为条件，将一定数量货币提供给借款人使用的一种借贷行为。 从贷款本质上来看，它是一种债权债务关系。银行
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作为债权人，享有合同约定的到期收回本息的权利，借款人则是债务人，负有合同约定的到期归还本息的义务。这种债权债务关系显然受到《合同法》、《担保法》等法律的调整，但由于其主体和内容的特殊性，决定了它还受《商业银行法》、《贷款通则》等法律法规的调整。
2.2.2、贷款业务的种类
贷款按照不同的标准可以分为不同的种类：按照贷款的期限可以分为活期贷款、定期贷款和透支贷款；按照贷款的保障条件可以分为信用贷款、担保贷款和票据贴现；按照贷款用途可以分为固定资产贷款和流动资金贷款；按照风险承担的主体不同，可以分为自营贷款和委托贷款；按照贷款的质量和风险程度不同，可以分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款。
2.2.3、投资与风险的关系
风险，在商业语言中有“危险”的意思。确切地说，风险指最终结果与预期发生差异的可能性。风险是衡量不确定程度的指标，它既代表盈利的不确定性，也包含损失的不确定性。风险可以分为性风险、经济性风险、经营性风险和自然性风险。而投资则是高度竞争性的角逐，从某种意义上来说，投资是一门艺术而不是科学。风险是投资过程中必然存在的，自信是投资者获取成功的前提，敏锐的市场观察力和科学分析则是投资成功的基础。投资者的目的是实现投资收益的最大化，投资者总是希望选择利润高的投资项目。在市场经济条件下，资源的有限性、分散性使投资者在理性驱动下，纷纷选择高利润投资项目，导致竞争更加加剧，风险也日益增大。比如商业银行的资产业务就是一项项投资业务，银行作为商事主体同市场中的其他投资者一样也会面对形形色色的风险，是否能处理好投资与风险的关系，是衡量一家商业银行成功与否的重要标志。
3、贷款风险的成因
3.1、贷款风险的概念及成因
贷款风险是指贷款人与借款人在发生借贷业务的行为过程中所遭受的导致贷款人借款本息不能收回的可能性。 贷款风险是客观存在的一种经济现象，它贯穿于贷款从发放到收回的全过程，深受各种各样的主、客观因素的影响。我国商业银行的信贷质量问题越来越突出，不良贷款额居高不下，而且有一部分贷款超期时间长，难以收回，形成了呆账、坏账，直接影响了商业银行的经营效益，
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威胁着商业银行自身的发展和生存。究其原因，主要有以下几点：
3.2、银行缺乏应有的风险意识
银行业是典型的高风险行业，商业银行尤其强调稳健性经营和风险意识加强。从我国有关商业银行的许多案例中可以看到，许多银行的风险意识相当缺乏，经常以牺牲信贷资金的安全性、流动性和盈利性为代价，粗放、扩张地经营，盲目追求规模与速度；部分银行领导人决策不力或者纵容甚至直接指示经办人发放人情贷、关系贷，对信贷工作管理不严，给银行造成了巨大的损失。另外，银行对贷款人提供的财务报表分析不足，没有能够预测到贷款企业未来的发展趋势，这同样会给贷款的安全性带来威胁。
3.3、 缺乏自我约束机制和监督机制
目前我国商业银行的信贷管理制度是不完善的或者说流于形式，缺乏必要的自我约束机制。贷款工作中职责不明，信贷队伍建设不力；银行的领导上的弊端，往往是领导说了算，使不该贷的款贷了，结果出现大量贷款无法收回的现象。
3.4、银行从业人员的法律意识淡薄
信贷原则和制度在许多商业银行并没有真正得到落实，违法发放贷款的现象时有发生。一些信贷工作人员不懂法律法规，想当然地随意操作，这样的从业人员还为数不少，尤其是中小商业银行、信用社等，他们在贷款活动中的违法操作是造成贷款风险的主要原因之一。更有银行出于利益驱动，为谋求一己私利，故意违法经营，如设置“账外账”等，部分经营的业务不入银行的账户，而是在账外运行。这样的严重违法行为也为贷款风险的出现创造了可能性。
3.5、商业银行存在的意义出现偏差
前文已述，商业银行作为特殊的企业，其存在的目的是追求利益的最大化，同时又具有金融中介的职能。但在我国，由于计划经济的长期影响，商业银行又行使着一部分国家公共管理的职能。众所周知，作为金融中介的“企业”，其强调的是“竞争性”和“盈利性”，而作为行使国家公共管理职能的机构，则注重“公共性”和“管理性”。这就导致了我国商业银行存在的意义发生了偏差，更偏重于国家公共管理的职能，实际成了进行宏观的工具。按市场
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经济下企业经营的模式，银行贷款资金的投放，应该是由市场资金供求和银行效益决定的。但目前我国商业银行在这方面的业务主要是根据国家经济增长速度、结构平衡、国企改革乃至社会安定团结的需要。由此一来，贷款的风险剧增，造成了不良贷款大量累积。
3.6、借贷双方信息的不对称
借贷双方在信息的不对称状况使得贷款风险不可避免。在金融市场中，交易各方对信息的获悉通常是不平衡的，银行作为贷方，对于借款人的信息往往不能十分清楚地了解，比如借款人的信用品质、经营能力、财务状况、资金流向、项目经营等情况，银行远远不如借款人自身了解清楚，因此，这样的信息享有不平衡，使得银行处于被动局面，就不能做出完全正确地贷款决策和进行有效的监督，不能有效地拒绝高风险的贷款，大大增加了银行的风险。
4、商业银行贷款风险的表现形式
4.1、信用风险
在实践中，借款人无法还贷的情况是造成银行贷款不能及时收回的主要风险因素，它的表现有：①因借款人客观不能造成无法还贷，如借款人经营状况严重恶化、濒临破产导致债务无法履行，无力还贷；②因借款人主观恶意造成无法还贷，如借款人为逃脱债务无偿转让财产、低价变卖财产等导致无法还贷；③因借款人改制造成无法还贷，如借款人进行股份制改造、分立，借机给贷款合同的履行带来风险。
以上所列举的3种不能还贷的情形归根到底还是由市场因素和人的信用因素造成的。由于市场经济的多变性，企业、经营者对市场变化的不适应往往会造成经营亏损，后又由于经营者信用度差，没有保障，出现赖债、逃债等现象，进而造成银行的巨大损失。 4.2、抵押风险
抵押是常见的担保贷款方式之一，银行通过和借款人签订抵押协议，由借款人提供足够价值的抵押物，在抵押物上设立抵押权，进而为自己的贷款提供保障的方式。银行作为抵押权人在贷款到期无法收回的情况下，有变卖抵押物优先受偿的权利。但是，不是所有的抵押合同都是天衣无缝的，往往在这方面会出现许多风险因素。主要为：（1）抵押合同风险。在实践中，抵押物的价值往往与担保
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债权的数额不相等。若抵押人和抵押权人在抵押合同中明确约定了抵押担保的范围，并且合同的内容不违法，那么应按照当事人意识自治的原则，按合同的约定履行；若双方在抵押合同中未约定抵押担保范围，应当根据《担保法》第46条的规定进行抵押担保。也就是说，只有双方严格按照合同或法定要求履约，银行的风险才会降到最低；（2）抵押合同内容的不完整也会给贷款人带来风险。比如，抵押合同中未明确列出主债权条款，使得抵押合同作为从合同没有主合同可以依附，只能归于无效，这就会给贷款人带来风险；（3）抵押物超值重复抵押。根据物权法原理，如果同一抵押物在抵押给先债权人后，其超过先债权价值部分可以再次抵押。但在实践中，由于抵押当事人双方在办理抵押登记手续之前，有的抵押物先前已经有过抵押了，而贷款人尚不知悉；或者有的尽管顺利地办理了抵押登记，但贷款人疏于审查，结果出现“一物多押”的超值重复抵押现象，使得一个抵押物的抵押权人有多个，这就给银行受偿的充分性带来了风险。 4.3、保证风险
保证贷款，是贷款机构基于第三人在借款人无力或不能按约定及时偿还贷款的条件下，自己承担偿还贷款责任的承诺而发放的贷款。虽然在保证贷款中，贷款的信用风险大部分转嫁给了保证人，但是由于某些技术性的因素，贷款人仍然要承担很多风险，主要有：（1）保证人的主体资格不合格。保证人的主体资格不合格会直接导致保证合同无效。比如，《担保法》明确规定，国家机关、事业单位和社会团体、企业法人的分支机构和职能部门、无行为能力人和行为能力人不得作为保证人；（2）保证合同订立过程中的风险。这主要是指保证合同的内容不够明确，有部分条款语意模糊，或者重要条款有遗漏。这都将给贷款人带来风险。比如，未约定连续保证期间，贷款人将严重丧失主动权，把保证合同的解除权让渡给保证人，从而使一定期间内发生的债权失去担保而面临风险；（3）保证人签章方面的风险。
这主要表现为：保证人冒充他人签章，请人代为签章或是未经授权私盖单位公章等情形。如果贷款人在签订保证合同时，没有对签章的真实性加以审核和进行必要的公证，往往会产生不必要的纠纷，实践中经常会出现保证人否认签章的情形。因此，这种风险只要银行稍加注意就可以避免。
4.4、利率风险
利率风险是指市场利率变动的不确定向给商业银行造成损失的可能性。巴塞
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尔委员会在1997年发布的《利率风险管理原则》中将利率风险定义为：利率变化使商业银行的实际收益与预期收益或实际成本与预期成本发生背离，使其实际收益低于预期收益，或实际成本高于预期成本，从而是商业银行遭受损失的可能性。指原本投资于固定利率的金融工具，当市场利率上升时，可能导致其价格下跌的风险。
中国仍处在存贷款利率水平由银行管制的环境中，但利率风险却一直客观存在着。例如这次央行公布存贷款利率下调后，就有一家先前借入银行5年期高息借款的资信很好的企业，向银行提出提前还贷，再按降息后的低利率贷款。此时，贷款银行将陷入既不高兴又很无奈的局面，因为银行接受企业要求，将意味着利息收入的大幅减少，若不接受企业要求，在现今金融同业激烈竞争的格局中，企业亦可提前还贷，而到另一家银行申请贷款。因此，企业已有意无意间利用国家利率下调的时机，对负债利率进行了掉期，即进行了利率风险的控制和管理。而银行方面因没有对利率风险进行管理和控制，连最基本的控制即在贷款合同中列明有关提前还贷的条件，以锁住可能产生利息收入的损失都没有做，正是所谓对中国市场利率风险存在的漠视。上述事例说明，就是在中国金融市场上利率管制制度下，利率风险管理技术仍是非常有用的。实际上，中国金融企业可以对未来利率变动进行预期，也是对央行利率的预期，从而对当前的借贷款合同进行必要的风险管理。另外，随着全球经济一体化，中国益加频繁到国际金融市场进行融资和贸易，而国际金融市场的利率水平波动幅度大，必须进行利率风险控制与管理，以提高中国信用等级和降低筹资成本。
收益曲线是将各种期限债券的收益率连接起来而得到的一条曲线，当银行的存贷款利率都以国库券收益率为基准来制定时，由于收益曲线的意外位移或斜率的突然变化而对银行净利差收入和资产内在价值造成的不利影响就是收益曲线风险。收益曲线的斜率会随着经济周期的不同阶段而发生变化，使收益曲线呈现出不同的形状。正收益曲线一般表示长期债券的收益率高于短期债券的收益率，这时没有收益率曲线风险；而负收益率曲线则表示长期债券的收益率低于短期债券的收益率，这时有收益率曲线风险。根据中国国债信息网公布的有关资料显示，中国商业银行2004年底持有的国债面值已经超过3万亿元。如此大的国债余额在负收益率曲线情况下，收益率曲线风险非常大。
4.5经营风险
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经营风险是指公司的决策人员和管理人员在经营管理中出现失误而导致公司盈利水平变化从而产生投资者预期收益下降的风险或由于汇率的变动而导致未来收益下降和成本增加。 注册会计师审计准则方面的规定：经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。
经营风险的出现是因为汇率的变动能改变一个公司的未来收益和成本，也就是它的营业现金流。因此，要测定一个公司的经营风险就需要长期的观察，将公司看做是一个正在经营、其成本和价格的竞争力将受汇率变化影响的公司。这样，当公司投资服务于一个有外国竞争的市场或原料来源于海外或产品销售到海外时，它就面临着经营风险。
从会计学角度看，经营风险是一种不确定的财务损失。就其形成的原因与结果来看，可分为：
1.纯粹风险与投机风险。这两种风险的区别是风险所致的结果不同。纯粹风险所致的结果只有两种，一是遭损，二是无损。如企业经营中的运输风险，财产风险，职工安全风险。投机风险所致的结果就有盈利、保本或亏损三种。如证券投资风险，外汇交易风险，营销风险等。
2.静态风险与动态风险。这两种风险的区别是风险形成的原因不同。静态风险是指由于自然力量或人们的错误行为所造成的，动态风险则是由于经济或社会结构的变动所致。前者如地震、海难事件等，后者如汇率变动，税制改革，能源危机等等。
对于正在迅速增长而社会环境又处于迅速变化之中的中国企业界来说，经营风险往往是由多种原因所致。因此，企业经营风险的会计对策也应是多元的。
4.6、自然和意外因素风险
这是指因自然和意外因素的影响，使银行的贷款遭受损失的风险。如洪水、台风、地震、海啸、森林火灾、交通意外、安全事故等，造成借款人死亡或企业停产、破产等，往往使银行的贷款无法收回。
5、针对企业贷款的风险进行层次权重分析
考虑造成银行贷款风险的各种因素影响的比重，通过企业贷款对银行信贷造成的风险给出层次权重分析法。银行有必要对企业贷款的价值进行评估。评估方
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法有“规范”评估法、无负债利润分析法、协商定价法和风险分析法。从其价值原理和操作思路看，各有其优缺点。风险分析法作为一种贷款债权定值方法，已被国际社会广泛接受。国际会计计准委员会(IASC)发表的关于金融会计标准声明中明确规定：通过风险判断来为贷款定值，故本文侧重研究银行贷款的风险评价，其中影响银行贷款风险指标的权重值至关重要，故引用美国萨迪教授的层次权重分析技术来确定贷款风险指标的权重值。
5.1、风险分析法的主体评估思路
银行向企业贷款属银行的不良资产，不良资产是一种特殊资产，其价值评估既无法重置，又缺少相近的市场可比价值参照。根据债权性质的特点，比较可行的办法是通过判断不良资产损失率，进而确定银行贷款的银行可回收价值(即全部贷款或单笔贷款打折扣后的现值)。另外，以贷款所处的风险状态看，由于银行贷款均为可疑类和损失类贷款。虽然账面上资产没有减少，但损失已是客观存在。其风险度等于损失率。可以通过贷款风险度来测算回收的现值。贷款类资产的评估现值通过如下公式进行计算：
全部贷款折扣后的现值=∑单笔贷款资产折扣后的现值
(1)单笔贷款折扣后的现值=贷款本金折扣后的现值+贷款利息折扣后的现值 (2)贷款本金折扣后的现值=贷款本金折扣率×贷款本金账面值 (3)贷款利息折扣后的现值=贷款利息折扣率×贷款利息账面值 (4)贷款本金折扣率=1－贷款本金资产风险度 (5)贷款利息折扣率=1－贷款利息资产风险度
(6)由上公式可知，对银行贷款类资产进行评估，关键运作出贷款资产风险度。这就要采用层次分析技术测算各风险指标的权重，再分析算出各指标风险度，进行求风险度之和，即贷款资产风险度。参见表1。
表 1贷款资产风险度表
经营风险指标 权重值 流动比率 （重要度）1 速动比率 „„ 。 标准值2 。 实际值3 。 关系比率4 风险5 3 2。 14 „„ „„ 贷款资产风险度=∑指标的风险度 合计：„„ 11
从表1可见，企业经营风险指标的标准值分为确定性的财务标准值，如流动比率的标准值为200％，速动比率的标准值为100％。用层次分析技术确定其权重值后就可由获得的实际值确定其风险度。风险指标为非确定性的值，属专家评估值，为该企业工艺技术水平=(先进，一般，落后)，定义为(5，3，1)，则其标准值应为5。专家评定该企业工艺技术水平为落后，则实际值为1。
5.2、银行对企业贷款的风险评价因素指标
银行对企业贷款的风险评价因素指标分为确定性的财务指标和非确定性的定性指标，非确定性的定性指标有信用指标(包括企业品格、企业经营能力、经营领域、企业管理水平和行业发展趋势)和外部因素(包括异向和行政干预)。确定性指标内容参见图1，这些财务指标不一定全纳入评价贷款风险，因时因地制宜。
资本化率 销售利润率 安全性 资产利润率 成长性 销售收入增长率
资产负债率 自有资金增长率
总资产利润率 速动比率 盈利性 净资产收益率 流动性 流动比率
销售利润率 流动资金周转率 总资金周转率
图1 确定性财务贷款风险指标
5.3、层次权重分析技术测算风险指标的权重值
5.3.1、层次分析技术的特点
层次分析技术——The Analytic flierare by Precess，简称AHP是美国匹茨堡大学萨迪(T．L．Sauty)教授提出的一种辅助决策分析技术，它可以将人们的主观判断用数量形式来表达和处理，通过两两因素的对比，分层比较关联因素，作为最佳的决策。使用层次分析技术要研究的对象达到的总目标，涉及到的因素，
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即层次结构关系，然后通过建立一种层次因素的判断矩阵，获得各复杂影响因素的关联权重值如WS1、B2„及因素权重值，为WS1、WS2，经过一次性检验，最后得出各因素的权重值结论，以显示其重要的程度。
5.3.2、层次结构分析模型的建立
层次结构分析模型分为最高层，中间层和最低层。
◆最高层(目标层)：它是决策分析的目标，即层次分析要达到的目标，表示解决问题的目的，如衡量贷款类资产风险的大小。
◆中间层：表示实现总目标所涉及的中间环节，如策略内容，约束内容，准则，中间过渡的用品或制品。影响贷款类资产风险大小的因素有外部因素、信用因素、一般因素和财务因素。
◆最低层：表示要选用解决达到最终目标的措施，，方案或参与要求，最低层的内容作为中间层的因素，例如，财务因素包括安全性、盈利性、流动性和成长性。本模型的因素间的关系如图2所示。
5.3.3、判断矩阵的标度及其含义
为了对上述模型中层次间各元素的两两比较其相对的重要性，以便做出比较判断，需用一个比率标度，将其定量化，此比率是1～9的整数，如表2所示。表中的值反映了人们对各元素(因素)相对重要性的估量，它直接影响到决策的效果，这些比率标度组成的矩阵称为判断矩阵。总排序随机一致性比率CR=O．103293≈O.1，aci=0.083148，ari=0.804972。说明一致性检验合格。
货款类资产风险大小（A）
WB1A(权重值) WB2A WB3A
B1财务分析 B2信用和一般分析 B3外部分析 WS1B1WS2B1WS3B1WS4B1WS5B2WS6B2WS7B2WS8B2WS9B2WS10B3 WS11B3 S1 S2 S3 S4 S5 S6 S7 S8 S9 S10 S11
盈利性 安全性 流动性 成长性 品格 竞争实力 经营领域 管理水平 行业发展趋势 行政干预 导向
WS1(权重) WS2 WS3 WS4 WS5 WS6 WS7 WS8 WS9 WS10 WS11
图2 贷款类资产风险因素构建图
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表2 判断矩阵的标度含义
标度 1 3 5 7 9 2,4,6,8 倒数 含义（两个因素相比） 具有同等重要性 前者比后者；稍微重要 前者比后者；明显重要 前者比后者；强烈重要 前者比后者；极端重要 上述两相邻判断的中间值 若因素I与J比较得M，则因素J与I对比得IM 5.3.4、贷款类型资产风险判断矩阵的构建及权重单层排序 影响贷款类资产风险因素判断矩阵如表3所示。
表3 判断矩阵表
A B1 B2 B3 1 3 2 3 B2 S5 S6 S7 B1 S5 1 2 1 1 1 B2 13 1 1 S6 12 B3 12 13 1 S7 1 1 B1 S1 S2 S3 S4 S1 1 5 4 4 S2 15 1 1 2 5S3 14 5 1 4 S4 14 12 14 1 14
B3 S8 S9 S10 S11
S8 1 3 2 3 1 21 31 5
层次因素权重单层排序是指下层各因素于上层某一因素的相对权重进行排序，它以
WB4AWBiA_nS9 13 1 S10 12 13 1 S11 2 3 5 对
1 阵
WBAin1_来描述。该式中WBiA为判断矩
_一行元素的数目，即矩阵的阶数。WBiAWBiA，WBiA是Bi对应判断矩阵中此行各元素乘积，如表2中，WBiA123，WS1B11544„„通过WBiA式，可以获得Bi对A的权重值。
，WB2A0.296961,WB3A0.163424; WB1A0.5329615„„ „„
,WS2B10.0941,WB3B10.272872; WS1B10.556606„„ „„
通过权重值排序已经发现影响货款类资产风险大小的关键因素，是盈利性（S1）：WS1B10.5606。
_5.3.4、影响贷款类资产风险大小
权重值WSiWSjBjWBiA获得贷款类资产风险表4的因素权重值，
j1j。 WS1,WS2,„„（见表4）
表4 第3层的总排序给和权向量
0.300353WS1 0.0510701WS2 0.122526WS5 0.077187WS6 0.0082WS7 0.0458WS8 0.0277WS9 0.014686WS10 0.076372WS11 0.147246WS3 0.040946WS4 WS10.3003为最大值，因而，影响贷款类资产风险大小的最关键因素是盈利性，属于第二位为WS30.147246，说明企业财务的资金流动性对贷款类资产风险有重要的影响。
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6、商业银行风险管理——不对称信息和配给理论
信贷配给是指在银行确定的贷款利率下，信贷市场上对商业贷款的需求超过供给的状况。从微观来看，信贷配给是商业银行通过非价格手段部分地满足贷款需求的一种市场行为。斯蒂格茨和韦斯认为信贷配给产生于信贷市场上的信息不完全。
6.1、泛化模型
信贷配给的不对称信息包括事前不对称信息和事后不对称信息，两者在推导均衡信贷配给时存在着很大的差别，但从宏观上，两者对货币有效性的影响是相同的，可以建立一个以不对称信息为基础的泛化模型，以阐明信贷配给理论的主要内容。
建立泛化模型存在以下假设：银行是贷款人主体；证券市场的利率水平是银行经营决策过程中的一个参量；贷款不能流动；存在着一批存期稳定的储蓄者；借款人把贷款投资于风险项目；信贷市场上信息不对称极大地影响着银行的经营行为，银行为得到信息必须支付费用；项目失败时借款人偿债能力有限；未来价格水平是确定；代理人是风险中性的；银行不支持有无风险资产。
以上述假设为基础，考虑单个投资者得情形。如果存在一个风险投资项目，该项目所需资金投入超过了投资者的初始个人资产（W(0)），因此他必须向银行借贷。现在的任务就是要确定在信息部对称的条件下，使有关贷款得以进行的最优信贷安排。
设借款人计划投入自有资金为E，申请贷款额为L，贷款利率为rl。那么，该项目上的总投资为E+L。设该项目的总收入为随机变量X。为说明的方便，在这里假定项目的收益率R不受投资模型的影响。那么得出结论：
X(EL)(1R) (1)
其中，R的概率密度函数F'(R)f(R)3,其取值范围为-1至R。
假设在风险项目以外还存在着一个无风险投资机会，如短期债券，其收益率rbrl，可视为用于风险项目的资金的机会成本。rbrl意味着外部资金成本高于内部资金成本，因此借款人将其全部初始外部资产投资于该风险项目。
可以假定，当R的值满足以下条件时，借款人会拖欠贷款：
RR*EL如果借款人期末收益的效用函数U(w)为严格凹函数，且借款人追求效用最大
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L(1rl)1 （2）
化，那么，当以下条件成立时他会选择进行投资：
R U{E(1rb)}U{[(EL)(1R)L(1rl)]dF(R)} （3）
R*其中EW(0).
不妨引入另一个变量，即贷款抵押品C。我们把抵押品看作是借款人在拖欠时必须付出的罚金成本，其金额小于应付给银行的合约金额。也可以从另一个角度把C看作是在发生拖欠银行可以确定地、无成本地收取的金额。那么，现在借款人申请贷款进行投资的条件就改变为：
RU{E(1rb)}U{[(EL)(1R)L(1rl)]dF(R)CF(R*)} (4)
R*其中，W(0)EC，当RR*时，借款人拖欠贷款，则银行取得全部项目收益
(EL)(1R)。
到目前为止，模型表明当市场上存在着事前和事后的不对称信息时，借款人首先要考虑是借款，还是购买无风险资产以取得一笔确定的收益；其次要考虑投资于什么样的项目；最后要考虑是否拖欠贷款。
以这一泛化的模型为基础，我们可以描述借贷行为得以发生的一般条件。在信息不对称的条件下，贷款人和借款之间的最优金融合约应在满足以下条件的基础上使借款人的预期效用实现最大化：
（1）银行的预期期末效用值非负，也就是说，贷款的预期收益大于（或等于）融资成本；
（2）借款人的预期收益水平足以促使他进行投资； （3）借款人的初始资产足以提供抵押品并进行部分投资；
（4）借款人收到激励从而诚信行事，其所申报的收益(RD)等于实际收益
(R)。
概括地说，最优金融合约包含加入条件a)和b)，他们使得订立贷款合约成为银行和借款人之间的最优选择；资产充足条件c)，它要求借款人初始资产必须足以提供抵押品并进行部分投资；激励措施适用性条件d)，它确保借款人诚信行事，申报真实的收益情况。为此银行需要开展某些监督工作。
6.2、事前不对称信息假说
事前不对称信息假说是指在协商贷款的初期，借款人对待融资项目的成功
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率比贷款人拥有更多的信息。借款人的差异导致不同借款人的还款概率不同。
（1）借款人的差异性
从借款人地乐观程度来看，乐观的借款人会高估风险项目地成功概率，愿意接受较高的贷款利率，造成融资项目具有较高失败概率，从而降低银行的预期效用；从借款人的能力来看，能力强的借款人比能力弱地具有较高的还本付息概率，贷款利率的提高将阻止具有较强能力的潜在借款人投资于风险项目，只有能力较弱的借款人申请贷款，银行的预期效用水平会降低；从借款人的诚实程度来看，不诚实的借款人会把按约偿还贷款所能获得的预期收益同拖欠贷款所能获得的预期收益相比较，从而选择对自己最为有利的方式以实现预期效用的最大化。贷款利率提高会促使更多的借款人选择拖欠行为，从而对银行的预期效用产生影响。
（2）利用甄别手段传递信息
银行尽管无法直接辨识贷款申请人的性质和待融资项目的质量，但只要能够观察到贷款申请人的“行为”，就可以间接地获取有关项目质量的信息。高质量贷款的借款人愿意用其个人财产提供贷款抵押，更愿意以提高抵押品换取贷款利率的降低。借款人是否愿意或在多大程度上愿意用自有资金投资于待融资项目。还可以通过贷款利率来甄别贷款申请人，对于较为理想的投资项目，借款人愿意接受较高的利率边际增长水平，以期争取到更大规模的贷款。
（3）利率的逆向选择效应
在利率正想选择效应即利率提高使银行收益增加之外，还存在逆向选择效应，信贷市场上存在着两组借款人——“安全的”和“高风险的”，其中“安全的”借款人只有在利率低于某一确定水平时才会借贷，同样“高风险的”借款人也在某一确定利率水平下才借贷，而一旦贷款利率提高，借款人群体的结构会发生急剧变化，其结果是所有“安全的”借款人退出信贷市场。
（4）利率的逆向激励效应
借款人的预期收益越高，其风险或失败概率就越高。而贷款利率的提高意味着高风险项目对借款人的吸引力也相应提高了。因为利率提高使得借款人在项目成功时所获得收益减少，就促使借款人选择那些具有较低成功概率但预期收益较高的项目。银行的预期收益会因此降低。
（5）事前不对称信息与泛化模型的深入
在以事前不对称信息假说为基础的模型中，借款人在初期具有不同的风险
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特征，同样待融资项目也具有不同风险水平，而银行对这些无法加以辨识。进一步可以假设，较有可能取得高收益的项目同时也较有可能取得低的实际收益。由于假设不存在事后的不对称，最优金融合约约束条件的第四项可以忽略，从而只剩下三个约束条件：a、b和c。但实际上，由于事前不对称信息的存在，条件a)必须重新规定。定义为银行逾期效用等于0时的风险参数，因为银行无法确知不同借款人的值，所以即使，即隐含预期效用为负，银行也不可能拒绝借款人的贷款申请。银行所了解的是借款人的整体的分布(G())以及rl和之间的关系。假设借款人和银行的预期效用都分别是其预期期末利润的单调增函数，并且他们都是风险中性的，则使借款人预期期末利润实现最大化的最优金融合约应满足：
W(r;)dG()a)w(r)L(1r)
l1G()U1^^b)W(rl)*[(EL)(1R)L(1rl)]dF(R;)E(1r)
Rc)WE
设方程b)等于0，求解rl，如果给定
W0，可知为rl的函数。把表示为rl的函数带入方程a)并对rl求偏导，可得：
_Wg()[W(;rl)W(rl)]rl1G()rlWdG()rl
1G()由于上式右边的第一项为负值，且第二项为正值，所以存在着使银行预期期末利润实现最大化的贷款利率rl。
6.3、事后不对称信息假说
以事前不对称信息说为基础的模型认为，由于无法识别不同类型的借款人和待融资项目，从而产生了逆向选择和逆向激励问题，并最终导致信贷配给的出现。事后不对称信息的存在也是引起信贷配给的一个原因。事后不对称信息假说认为，在初期时借款人是均等的，借款人和贷款拥有相同的信息，但事后，对于项目收益率存在着信息不对称，而且银行要考察有关数据不惜支付高昂的费用。
当存在着事后不对称信息时，只有借款人能够无成本地了解项目收益情况，而银行为此必须付出一笔费用m。此外，市场上的所有代理人都知道项目收益率
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*
的概率分布f(R)。贷款人和借款人达到的合约必须考虑到监督问题，否则借款人将申报其收益率Rd0以实现效用最大化。因此合约必须确定在什么情况下要监督，以及进行监督后银行能收取的金额。如果以R*表示借款人选择拖欠行为的收益率上限，则合约应规定为RdR*时进行监督，而一旦RdR*则不必进行监督。这样，银行的预期效用就取决于RdR*的概率，而与实际收益率的大小无关。
实际上只要RdR*，银行就必须付出一笔监督费用m。但是在最优金融合约模型中总是假设，借款人如果谎报收益情况就必须支付罚金，以此来保证借款人申报实际收益率。在事后不对称信息条件下，最优金融合约的约束条件为：
a)[(EL)(1R)Cm]dF(R)L(1rl)[1F(R*)]L(1r)
1RR*b)*[(EL)(1R)L(1rl)]dF(R)F(R*)W(0)(1r)
Rc)W(0)EC d)RdR
根据威廉姆斯模型，如果合约确定了银行的监督活动，则条件d)可以得到满足。当RdR*时，银行收取项目收益但必须支出监督费用。如果监督费用足够高，则利率提高对银行预期效用的正效应将被监督费用增加所产生的负效应抵消。当rl增减时，R*和F(R*)也相应提高，而这意味着银行预期监督费用的提高。
6.4、不对称信息和信贷配给
垄断性信贷市场上的信贷配给要强于寡头市场，而两者的信贷配给都强于竞争性的信贷市场。而且无论市场的性质如何，信贷配给的效果都严格取决于可贷款资金相对于存款利率变化的弹性。
条件a)假设贷款需求是贷款利率的减函数，而借款人通过支付更高利率来相互竞争以取得贷款，直至其预期期末利润为0.因此在均衡状态下：
W*[(EL)(1R)L(1r)]dF(R)E(1rd)0
RR预期期末利润是贷款利率的减函数，即Wrl0。当rl降低时项目预期收益
较低的借款人也会申请贷款。对贷款的需求可以表示如下：
LLdf(rl)，其中dr0。
l条件b)为进行贷款，银行必须从市场上借入可贷资金，利率为rd，假设贷款
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供给等于对可带贷资金的需求：
LsLFd
条件c)假设由于可贷资金供给是存款利率rd的增函数：
LFsh(rd)，其中
LFsrd0。
条件d)假设由于存在着不对称信息，银行预期收益是贷款利率的非单调函数。如果贷款的平均预期收益为g(rl)，可以写出银行的预期期末利润：
WLg(rl)Ls(1rd)
设g'(rl)0而rlrl，银行预期期末利润实现最大化，条件为：
*Wrl*Lg'(rl)0
此处rl为银行的最优贷款利率。
7、银行贷款风险的防范
近年来，随着现代企业制度的改革，公司治理结构成为热点问题。不良贷款有相当一部分是由于从业人员的法律意识淡薄和现行法律法规不完善造成的，以至于不法分子有机可乘。商业银行在现行法律的基础上进一步完善信贷评审、决策、监督等机制，是防范贷款风险的必要工作。首先提出防范、化解商业银行金融风险的基本思路，在此基础上，提出解决商业银行风险的具体做法：从内部来看，主要是加强对商业银行的监管。针对我国商业银行风险的具体情况，指出建立存款保险制度对于防范、化解我国商业银行风险的重要作用。
7.1、商业银行风险防范机制构建的基本思路
商业银行风险可分为市场风险和风险。市场风险是商业银行普遍存在的风险，而性风险则并不存在于所有的银行。我国商业银行面临着市场和的双重风险，具有一定的复杂性。防范、化解商业银行风险既要关注市场风险，又不能忽视性风险。由于我国处于经济转轨时期，除市场风险外，银行风险在一定程度上表现为性风险，这种性风险具有特殊成因。因此，在充分借鉴国际上防范银行风险成功经验的同时，还要针对性风险的成因，寻找化解性风险的对策。
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一些国家，特别是市场经济比较发达的国家，针对银行风险产生经济学原因所涉及的一系列防范银行风险的制度，对于化解银行风险是比较有效的。我国银行业应充分借款防范。化解银行风险的国际经验，通过制度移植与制度创新，有效化解银行业市场风险。此外，我们还要寻找防范、化解性风险的措施。
针对性风险的形成机理，我们认为，这种转轨时期所形成的银行风险，必须通过改革的不断深入最终化解：
（1）进一步深化金融改革，建立市场化金融制度，只是有防范银行风险的基础性条件。
（2）进一步加快现代化企业制度的建立，这是有效防范制度性风险的关键。国有企业的不良债务，在国有银行则表现为银行的不良债权。成立资产管理公司、债权转股权、不良资产证券化是世界感染过处理银行不良债权的有效手段，但是银行风险的最终防范与化解，最主要的还是取决国有企业机制转换。
（3）建立科学、合理的财政与银行分工机制，杜绝财政职能向国有银行转嫁，避免银行信贷资金财政化。
（4）建立银行资本金注入机制，增强银行防范风险的能力。对于国有银行，财政应拨给足够的准备金；对于国家控股的中小金融机构，国家准备金必须如实注入。
（5）建立风险性与盈利性兼顾机制，在防范银行风险的同时，增强银行抗风险能力。银行抗风险能力主要取决于银行的赢利能力。为此，必须正确处理防范风险与提高收益的辩证关系。银行风险是客观存在的，风险与收益相伴而生。高风险同时也意味着高收益，银行在防范风险即关注风险性的同时、更应重视收益性，形成一种“以赢利化解风险”积极的风险防范机制。
7.2、商业银行内部控制制度
根据巴塞尔委员会1997年的《银行业有效监管核心原则》（以下简称《核心原则》）精神与我国1997年发布的《加强金融机构内部控制的指导原则》（以下简称《指导原则》）并参考有关国家的内部控制实践经验，为确保我国商业银行贯彻执行国家法律法规和银行监管规章制度，有效控制风险，全面实现自身发展战略和经营目标，应当按照有效性、审慎性、全面性、及时性及性原则构建我国商业银行内部控制制度的基本框架。
7.2.1、内部控制制度的内容
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（1）、组织结构
商业银行应按决策系统、执行系统、监管反馈系统相互制衡的原则惊醒内部控制组织结构的设置。决策者不能违反或超越决策程序；执行者应在其职责和权限内行使权力；内部监督系统应建立各项业务风险评价、内部控制状况的检查评价与对违规违章行为的处罚制度。
（2）、决策及高层管理人员控制
商业银行的董事、监事、行长及其他高层管理人员的能力、品行及体现其经验丰富程度的资历，关系到银行的安全与发展，关系到存款人利益的保护及一行体系的稳定，因此有必要建立银行内部高层决策及管理人员的控制制度。应当建立高层人员信息档案，并进行动态监控。通过考察个人历史背景资料，确定其从业经验、行为规律及能力；通过考核目前业绩状况，判定其业务创造及控制能力。根据综合考察结果，决定其值为的去留及岗位的调整。
（3）、业务控制
商业银行要在健全资本金制度，全面实行资产负债比例管理基础上，对包括本，外币在内的资金交易、证券交易、衍生工具交易等项表内表外业务，建立完善的内部监督与风险防范制度。尤其在主营业务即信贷业务上，要建立有效的内部控制制度，优化信贷资产结构，预防、降低信贷风险，提高信贷资产质量。
为有效地控制信贷风险，商业银行应在遵守国家法律法规前提下，坚持信贷资产的安全性、流动性和盈利性原则，建立抵制损害存款人、银行及公众利益的行政干预制度；建立以信贷立项、调查、审定、贷款决策、货款检查监督为基本内容的信贷资产管理责任制度，严格按职权范围和程序贷款；建立信贷风险的检测及预警系统，科学设定便于操作之量化指标；改善“贷前调查，贷时审查及贷后检查”中管理及业务操作人员行为控制制度。商业银行应当根据巴塞尔《核心原则》精神，避免信贷风险集中与大额暴露，以商业性原则控制关联货款；尽可能利用金融工具创新（如证券化等）转移、消解国内外信贷风险；建立充足的贷款损失准备金，以便有效地吸收既成风险损失，确保银行稳定。
（4）、会计制度
商业银行要按照规范化、授权分责、监督制约、账务核对、安全谨慎原则建立严密的会计控制制度。会计记录、财务处理、策划你干过核算等完全对立，并
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且严格按照规定，会计及财务制度准则进行。会计部门只接受其主管领导，会计主管不参与具体经营业务，保障财务会计信息的完整性、准确性、客观性与有效性。
（5）、授权审批制度
商业银行应根据各种业务经营活动性质及功能，建立统一法人管理和法人授权信为主要特征的内部授权、授信管理制度。对其分支机构的授权授信要定期检查，确保授权、授信适当，授权权限及授信额度不被突破。借鉴国际讲演，在实行一级法人制银行，授信额度应基本掌握在总行手中。各种授权均应以书面形式确认并逐级下达，各项业务均应按业务授权进行审核批准，特别授权业务要经过特别审核批准。
（6）、合规、合法与欺诈控制
商业银行经营管理活动是否在遵守国家法律法规、特别是经济金融方面的法律法规状态下进行，是否有效地防范来自内部及外部的欺诈活动，关系到银行的安全与稳定。违规、违法及卷入欺诈所导致的银行风险，不仅产生于银行内部，而且产生于监管当局的制裁。因此，银行应当制定出确保有关法律法规得到有效遵守的内部和程序；通过教育、示范、监督与技术控制，防止银行与违法犯罪活动的联系，避免内部欺诈与犯罪以及卷入外部欺诈作陷进。
（7）、计算机系统风险控制与计算机风险控制系统
根据《指导原则》，商业银行要建立科学的计算机系统风险控制制度。对计算机系统的项目立项、设计、开发、测试、运行、维护等全部过程严格管理。明确业务主管部门与稽核监督部门的职责，严格进行业务主管、软件设计、业务操作及技术维修人员权限划分，严禁系统设计、软件开发等技术人员介入实际业务操作。
然而，这只是电子化风险控制制度的一个方面。真正具有“”意义的是“计算机风险控制系统”，即将风险控制制度、指标及规程等项内容进行计算机程序化处理，形成一个完整的系统，然后将其应用于风险管理之中，以实现高效、客观、公正之目标。因此，我国商业银行内部控制制度建设既要重视“计算机系统风险控制”，更要重视“计算机风险控制系统”。
7.2.2、内部控制制度的运行机制
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1、构筑三道监控防线
商业银行在其业务活动中，建立一线岗位双人、双明、双责，事先、事中、事后监控制度——第一道防线；建立相关部门、相关岗位间相互制约的工作关系及程序——第二道监控防线；建立内部监督部门对各部门。各岗位、各项业务监督反馈制度——第三道监控防线，以实现立体交叉控制效果。
2、责任分离与岗位管理
商业银行应在业务运行过程中实行适当的责任分离制度，如货币、证券保管及账条记录相分离；业务授权审批与具体经办相分离；前台交易与后台结算相分离；风险评定与业务经办岗位（及人员）相分离得等。在业务操作层，要建立规范的岗位管理及岗位责任制，重点岗位重点管理，资金交易、信贷管理、财务会计等岗位实行人员轮换及强制休假制度。
3、预警预报与应急应变
商业银行应定期进行业务分析、信贷资产质量与风险评价评估，物、表、账盘核监督，即使进行风险预测、预报，并根据可能出现的足以影响银行正常营运的各类事件，制定出切实的应急应变步骤与措施。
4、检查监督
商业银行应以规章制度保证检查监督机构——稽核（审计）部门的权威性与性，稽核部门行使综合性内部监督职能，且只对一级法人负责；对下属机构的全面稽核实行“周期制”，循环反复进行，同时安排一定数量的专项稽核；稽核人员的数量与质量要以保证完成稽核任务需要为原则。
5、内部控制制度的贯彻
商业银行通过培训、考试、考核等方式，使员工理解相关北部控制制度，掌握、熟悉岗位操作规范。
6、商业银行内部控制制度的综合管理
商业银行内部控制制度的综合管理，由稽核（审计）部门进行。行内应建立内部控制评审制度，根据一定程序、方法及指标对内部控制制度的健全性、有效性审查评价并提出改善意见。银行负责对商业银行内部控制制度的监督、稽
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核及再评价，并以期权威地位对存在问题者，据情节轻重给予相应处置。
7、弹性原则
严格的内部控制有利于提高银行的安全度，但商业银行内部控制的全部目的应当是银行的安全与其经营的高效率。而且控制风险、保障安全的最终目标落点还应是持续的银行高效率。然而，在一定条件下，安全与效率又是一堆矛盾，安全度的提高，会增加控制成本（包括机会成本），有可能降低银行效率，而失去效率，安全也就失去意义。因此我国商业银行内部控制制度应具有坚固安全与效率的运行机制。即坚持弹性原则，在控制制度足以影响效率的提高或调整其相关控制指标。同时，即使与监管当局沟通，取得法规等外部支持。
7.2.3完善商业银行内部控制制度的深层探讨
应该说，在上述两原则，尤其是我国《指导原则》下所构建的商业银行内部控制制度的基本框架，是我国商业银行制度建设的一次飞跃，它第一次使我国商业银行以风险控制为核心内容的内部控制制度统一化、系统化。然而，全面借鉴国外，主要是市场经济发达国家的银行风险控制制度实践，特别是那些行之有效的经验，深入考虑国际金融业改革与银行风险管理制度发展需要，并结合我国经济、社会、金融制度状况及发展趋势，我国商业银行内部控制制度建设与完善，还需要在以下两方面进行深层系的制度改革与创新。
1、商业银行企业制度建设
只有现代企业制度，才会有的市场主体，进而才会有现代意义上的市场经济。因此，完善的现代企业制度是现代市场经济的基本特征。我国经济由计划经济向社会主义市场经济的转变，要求我国企业，主要是国有企业，必须相应地建立符合市场经济发展需要的现代企业制度。商业银行作为企业群体的一个组成部分，无疑也应服从这一要求，进行现代企业制度的改革与建设，着不仅仅是发展我国市场经济，推动我国社会进步的需要，也是控制我国金融业（主要是银行业）风险，稳定金融、经济及社会秩序的需要。
《指导原则》第九条已经明确指出：“金融机构组织结构的控制要按照决策系统、执行系统、监督反馈系统相互制衡的原则来设置。”要实现这一目标，最根本的途径在于，在商业银行、主要是国有商业银行内部建立现代企业制度。而且，建立适当的公司治理结构也是巴塞尔《核心原则》的要求。股份制是现代企业制
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度的基本特征和最佳形式，是适应现代市场经济的公司治理结构。因此，我国商业银行特别是国有商业银行应进行股份制改造。这样，才能在银行内部形成以股东大会、董事会为中心的决策系统，以监事会和内部稽核部门为中心的检查监督系统，以行长（总裁）为中心的执行系统。各系统间以法律关系为基础相对、相互制约，尤其是监察监督系统可以在股东大会之下行使职能，这即有利于控制商业银行来自内部运行过程中的风险，也有利于控制商业银行非股份制下过多或不恰当的外部干预而形成的风险。
2、商业银行金融文化培育与从业人员素质控制制度
现代市场经济的复杂性，决定了其中枢系统——金融活动的复杂性，决定了金融风险的多样性和多变性。因此，即、即使深思熟虑后的制度规定也会存在某些漏洞，人既可以利用使之扩大，也可以自觉主动地加以纠正和弥补。可见，内部控制制度是否完善的制定、有效的执行，制度的缺陷和漏洞能否及时的发现、赌赛和补救，关键取决于从业人员包括专业及相关知识技能水平、个人品质及职业道德。社会责任感与工作创造力在内的综合素质。而从业人员综合素质的优劣，又取决于金融文化的程度高低。从这种意义上看，以人为本，培育金融文化，使人地自觉行为与制度对人行为的约束有机结合，是完善的商业银行内部控制制度的灵魂，这样的制度也才更有效力、更具生命力。
我国商业银行文化建设的基础是银行从业人员全方位的素质教育；核心是培育正确的银行从业人员的价值观（义利观）。由此产生的带有公的性质的职业道德、责任感与使命感及其派生的创新意识、风险意识、忧患意识、凝聚力以及团队精神等，构成了我国商业银行文化建设的主要内容。它对于增强银行自律、防范和控制风险具有极其重要的功能。
要真正营造出我国商业银行文化氛围则在观念、意识精神上启发、诱导滋养之外，尚需建立健全素质教育制度、人事管理制度、民主建设与专家决策制度、物质与道义奖惩制度等，作为必要地保障。
7.3、运用多种法律手段防范贷款风险
在产生贷款无法收回或收回难的情况时，传统的做法是采用民事诉讼的手段依法清收。但是，诉讼手段的期限很长，不但占用了许多人力，耗费了大量精力和时间，而且诉讼成本很大。如果银行能够在诉讼之余适当运用非诉法律手段，比如强制执行公证、向人民申请支付令、采用仲裁手段等，会使银行有效地
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控制和降低信贷风险，提高信贷资产质量。
7.4、运用多种经济手段防范贷款风险
商业银行可以将一些自己控制的、在将来能有一定流动性的、可分割或重组的不良资产通过资本市场来处置，例如债权互换、出售债权、将债权转换为股权等，这有助于减少因不良资产带来的损失，有效地防范不良贷款风险。另外，还可以通过保险的形式分摊贷款风险，比如发生巨灾时的巨灾保险就可以减少企业破产的可能性，从而降低贷款的风险。
综上所述，商业银行贷款风险是不可避免的，但是可以通过有效的手段加以防范，减少风险带来的损失。这是一项长期并且艰难的系统工程，需要商业银行、人民银行、银监会、各类企事业单位等的多方努力，更需要全社会建立健全良好的信用环境，如此便可减少和降低贷款风险。
8、结论
本文首先对商业银行的业务进行全面的了解，从而发现信贷业务是最主要的业务。然后分析信贷业务风险的成因及各方面的表现形式。针对信贷中最主要的企业贷款运用层析权重分析其造成信贷风险的因素，实现防范措施。通过信息不对称和配给理论给出泛化模型，运用泛化模型对商业银行的信贷业务进行分析，得出，调整贷款利率能达到信贷平衡，从而实现银行的盈利。综合以上的模型分析和文字叙述，总结出商业银行信贷风险的防范对策。
致 谢
在本论文完成之际，我要由衷地感谢张成堂老师在整个论文写作过程中给予我的悉心指导。从论文的选题、架构分析、用词与排版的准确规范以及研究分析的侧重点等各个方面都倾注了张老师大量的心血。在跟随张老师学习的过程中，我深深感受到他的热情真诚、虚怀若谷及认真求实的治学态度。
其次，在安徽农业大学本科学习期间，得到理学院应用数学系诸多老师的亲切教诲和同学们的热忱帮助。在此，由衷地向所有帮助过我的老师和同学致以诚挚的感谢和敬意！
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Research on the Causes and Countermeasures of the Risks of
Commercial Bank Loans
Author: Yekui Hu Tutor: Chengtang Zhang
Abstract:The main assessing idea and evaluating indicators for different factors were established according to causes and various forms of loan risk caused by assests operation of commercial banks. The factors were explained by using Analytic Hierarchy Process (AHP). Besides, a generalized model was established based on asymmetric information and rationing theory under the current form of credit market of our nation. The results showed that credit balance can be achieved by adjusting the lending rates, and banks can make profit from it. The countermearsures to credit risk were given at last.
Key words: commercial bank; causes of credit risk; generalized model; Analytic
Hierarchy Process; countermeasures
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