开课院系 经管学院 教研室主任 孙长江 任课教师 陈凤霞 出题人 陈凤霞 请将试题打印在题签内，不要留答题的空间，答题册另附！ 东 北 农 业 大 学 题 签 (A卷)
（2007-- 2008学年第2 学期）
课程号：08011 课程名称：审计学 （闭 卷） 学分：3 平时成绩：30％ 题 号 试 题 （分值） 一．填空题（本提共10小题，每空0.5分，共计10分） 1.审计按执行的主体可分为（）、（）、（）。
2.1918年9月，北洋颁布了我国第一部注册会计师法规（），同年批准著名会计学家（）为中国第一位注册会计师。 3我国注册会计会计师的法律责任主要包括（）、（）和（）三种。 4.审计的目标体系包括（）（）。
5.审计工作底稿是（）的载体，它形成于（），也反映整个（）。 6计划审计工作通常可分为（）和（）。 7.审计证据的特性包括（）（），二者缺一不可。
8.审计职业规范体系是由各项审计职业规范的内容组成的有机整体，一般由（）（）（）构成。 二.判断题（本题共10小题，每题1分，共计10分，正确的划“√”,错误的划“×”） 1．作为审计证据，律师声明书要比被审计单位管理层声明书更为可靠。（） 2．在核对法的常用符号中，“s”表示与总分类账核对一致。（）
3．控制测试是指测试控制运行的有效性，它与了解内部控制在实质上是一样的。 （）
4．审计机关是依照和审计条例规定建立的，实行的是任意审计，承担着繁重的审计任务。（）
5．一项错报或审计范围受到所涉及的影响牵扯性越广，注册会计师出具否定意见或无法表示意见的可能性就越小。（） 6．在整个审计过程中，搜集、鉴定和综合审计证据，是审计工作的核心。（）
7．在对应收账款进行函证时，一般是由被审计单位根据客户的名称、地址直接发给债务人。（） 8．审计人员可以同被审计单位有关人员就审计计划进行讨论和协调，共同编制审计计划。（） 9．重要性水平确定的越高，审计风险越低，二者成反向变动（）
10．对存货实施监盘程序就是注册会计师在现场观察监督被审计单位对存货进行盘点。（） 三．单选题（本题共10小题，每题1分，共计10分）
1.宋代审计司的建立,是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。
A.财会审核 B.
经济司法 C. 经济执法 D. 财政监督
2. 下列认定中，与利润表组成要素无关的是（ ）。
A.“存在或发生”认定 B.“权利与义务”认定 C.“计价或分摊”认定 D. “分类和可理解性”认定 3．假如应收账款年末余额为2000万元，注册会计师抽查样本发现金额有100万元的高估，高估部分为账面金额的20%，据此注册会计师推断总体的错报金额和推断误差分别为（） A400 300 B.420 200 C.350
4．审计人员可接受的审计风险为4%，评估的重大错报风险为80%，则检查风险为（） A 2% B7% C8% D.5%
5. 注册会计师确定某账户余额的可容忍误差为1000元，依据抽样结果推断的差错金额为1200元，而该帐户的实际差错仅为800元，这种情况属于（）
A. 误拒风险 B. 误受风线 C. 信赖不足风险 D.信赖过度风险 6．只要注册会计师严格遵守审计准则和（）的要求，执行时保持认真与谨慎，就一般不会发生过失。
A. 审计约定 B. 审计计划 C. 职业道德 D.. 审计程序
7注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第4张凭证的编号应为()号。
A.155
B.195
C.200
D.235
8.会计师事务所的（），应负责审计报告的编制
A. 主任会计师 B. 审计项目负责人 C. 注册会计师 D. 审计助理人员
230 D500 620
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开课院系 经管学院 教研室主任 孙长江 任课教师 陈凤霞 出题人 陈凤霞 请将试题打印在题签内，不要留答题的空间，答题册另附！ 东 北 农 业 大 学 题 签 (A卷)
（2007-- 2008学年第2 学期）
课程号：08011 课程名称：审计学 （闭 卷） 学分：3 平时成绩：30％ 题 号 试 题 （分值） 9.2003年3月5日对N公司全部现金进行监盘后，确认实有现金数额为1000元。N公司3月4日账面库存现金余额为2000元，3月5日发生的现金收支全部未登记入账，其中收入金额3000元、支出金额为4000元，2003年1月1日至3月4日现金收入总额为165200元、现金支出总额为165500元，则推断2002年12月31日库存现金余额应为（）元。
A.1300 B.2300 C.700 D.2700
10. 某注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（）
A.无保留意见的审计报告 B. 保留意见审计报告 C. 否定意见审计报告 D. 无法表示意见审计报告 四.多选题（本提共10小题，每小题2分，共计20分）
1.注册会计师应检查企业存在下列（）情况时，可确定资产确实发生了减值。
A.资产的市价当期大幅度下跌，跌幅明显高于预计下跌 B.有证据表明资产已经陈旧过时，或其实体已经损坏 C.内部报告表明资产的经济绩效低于或将低于预期 D.资产已经或将被闲置、终止使用或计划提前处置 2标准审计报告应满足的条件是（）
A.无保留意见 B.不附加说明段 C.不附加强调事项段 D.无任何修饰性语言
3为了做到银行存款在财务报表上正确截止，对于以下未达账项（），注册会计师应当要求被审计单位编制会计分录调整。 A．银行已付，企业未入账的支出 B．银行已收，企业未入账的收入C．企业已付，银行未入账的支出 D．企业已收，银行未入账的收入
4对被审计单位库存现金盘点，应当有以下人员（ ）参加。
A．注册会计师 B．出纳员 C．会计机构负责人 D．被审计单位负责人 5在审计过程中需要运用重要性原则的情形有（）
A.签订审计业务约定书 B.商定审计收费 C. 确定审计程序的性质时间和范围 D.安排审计人员 E评价审计结果 6审计人员应当合理选用重要性水平的判断依据，包括（）
A.资产总额 B. 净资产 C.收入总额 D.净利润 E 净负债 7会计师事务所对审计工作底稿的复核，可以分为（）
A.项目组内部复核 B. 的项目质量控制复核 C. 辅助人员 D.高级审计师 E 注册会计师 8只有同时具备以下（）条件时，注册会计师承担法律责任才成为现实。
A注册会计师存在舞弊或过失行为 B舞弊或过失行为给利益相关者造成了经济或其它有关方面的损害 C舞弊或过失行为与损害之间须有内在的因果关系 D在诉讼的期限之内 E主观上有过失或故意的心态 9注册会计师法律责任的预防，具体措施有（）
A.遵循专业标准和职业道德要求 B. 谨慎选择委托单位和聘请懂行的律师 C 严格签订审计业务约定书 D.招收合格的注册会计师助理人员 E.深入了解委托单位的业务
10内部控制的构成要素应该来源于企业管理层经营企业的方式，并与管理的过程相结合，由（）基本要素组成。 A控制环境 B风险评估过程 C信息系统与沟通 D控制活动 E对控制的监督 五．分析题（本提共4小题，每题10分，共计40分）
1A.B注册会计师对华达纺织股份有限公司2002年12月31日的资产负债表进行审计。在审查资产负债表“货币资金”项目时，发现该公司2002年12月31日的应行存款数额为33500元，银行存款账面余额为35000元。派审计助理人员向开户银行取得对账单一张，2002年12月31日的银行存款余额为42000元。.另外，查有下列未达账款和记账差错： （1）12月23日公司送存转帐支票5800元，银行尚未入账。
（2）12月24日公司开出转账支票5300元，持票人尚未到银行办理转账手续。
（3）12月25日委托银行收款10300元，银行已收妥入账，但收款通知尚未到达该公司。
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（2007-- 2008学年第2 学期）
课程号：08011 课程名称：审计学 （闭 卷） 学分：3 平时成绩：30％ 题 号 试 题 （分值） （4）12月30日银行代付水费3150元，但银行付款通知单尚未到达该公司。
（5）12月15日收到银行收款通知单金额3850元，公司入账时将银行存款增加数错记成3500元。
要求：根据上述资料，编制银行存款余额调节表，核实2002年12月31日资产负债表上“货币资金”项目中银行存款数额的正确性。
2．北京东方会计师事务所注册会计师王豪、李民已于2001年3月10日完成对ABC股份有限公司2000年度财务报告的外勤审计工作，现正草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2001年3月25日提交。在复核审计工作底稿时，王豪、李民发现存在以下几种主要情况：
（1）审计工作底稿显示，2000年度利润表重要性水平为85万元，2000年12月31日的资产负债表重要性水平为95万元。（2）2001年3月5日，北京市高级人民最终裁定，2001年1月，ABC股份有限公司被控告侵权，应赔偿XYZ股份有限公司125万元。（3）ABC股份有限公司2000年度计提坏账准备的比例由1999年度按应收账款年末余额的3‰提高至5‰。（4）在2000年12月31日对ABC股份有限公司A产品进行监盘时，发现数量短缺1000件，A产品单位成本870元，但ABC股份有限公司未做调整。（5）ABC股份有限公司2000年6月购置一台价值50万元的设备，已入账，当月由管理部门启用，但当年并未计提折旧。公司会计规定，该设备折旧年限为5年，残值率为10%，按直线法计提折旧。
要求：
（1）针对上述第（1）种情况，王豪、李民应选择的重要性水平为多少?为什么? （2）简述王豪、李民针对第（2）种情况，应对ABC股份有限公司提出何种建议?
（3）针对上述第（3）、（4）、（5）种情况，王豪、李民应提出何种处理建议?若需提出调整建议，应列示调整分录。 3.注册会计师在审查滑润股份有限公司2002年度固定资产折旧时，发现本年度1月初新增已投入生产使用的机床一台，原价为1000000元，预计净残值为100000元，预计使用年限为5年，使用年数总和法对该项固定资产进行折旧，其余各类固定资产均用直线法折旧，且该公司对这一事项在会计报表附注中未作揭示。
要求：根据上述情况，注册会计师应确定这一事项对被审计单位资产负债表和损益表的影响，并提请被审计单位在会计报表附注中作充分揭示。
4 A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2001年度财务报表进行审计。该公司2001年度未发生购并、分立和债务重组行为，
供产销形势与上年相当。该公司提供的未经审计的2001年度合并财务报表附注的部分内容如下：主营业务收入/主营业务成本：2001年年度发生额：61020万元/52819万元
2001年度合并财务报表附注 单位：万元 品 名 主营业务收入 2000年发生额 X产品 Y产品 合 计 40 000 20 000 60 000 2001年发生额 41 000 20 020 61 020 主营业务成本 2000年发生额 38 000 19 000 57 000 2001年发生额 33 800 19 019 52 819 要求：假定上述附注内容中的年初数和上年比较数均已审定无误，你作为A和B注册会计师，在计划审计工作阶段，请运用专业判断，必要时运用分析性程序，分别指出上述附注内容中存在或可能存在的不合理之处，并说明理由。 六．按要求回答问题：（10分）
审 计 报 告
(ABC股份公司全体股东：)a
我们审计了后附的ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）财务报表，包括20×5年12月31日的资产负债表，20×5年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。① 一、管理层对财务报表的责任
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课程号：08011 课程名称：审计学 （闭 卷） 学分：3 平时成绩：30％ 题
号 试 题 （分值） 按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制财务报表是ABC公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计；（3）作出合理的会计估计。 ② 二、注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。③ 三、审计意见
我们认为，ABC公司财务报表已经按照企业会计准则和《××会计制度》的规定编制，在所有重大方面公允反映了ABC公司20×5年12月31日的财务状况以及20×5年度的经营成果和现金流量。 ④ 四、强调事项
我们提醒财务报表使用者关注，如财务报表附注×所述，ABC公司在20×5年发生亏损×万元，在20×5年12月31日，流动负债高于资产总额×万元。ABC公司已在财务报表附注×充分披露了拟采取的改善措施，但其持续经营能力仍然存在重大不确定性。本段内容不影响已发表的审计意见。 ⑤
××会计师事务所 中国注册会计师：××× （盖章） （签名并盖章） 中国注册会计师：××× （签名并盖章）
中国 ××市 二○×六年×月×日 问题：
（1）请说出该审计报告的意见类型 2分
（2）请说出①②③④⑤段在审计报告中的名称 2分 （3）请指出在何种情况下增加⑤段 3分 ；
（4）请说出对在审计报告上签名盖章的注册会计师有何具体的要求 3分
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